江苏四环股份有限公司货币资金管理制度.PDFVIP

江苏四环股份有限公司货币资金管理制度 第一章 总则 第一条 为加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效 益，降低资金使用成本，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及子公司的货币资金业务。 第三条 货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和有价证券。 第四条 基本要求： （一）货币资金收支与记账的岗位分离； （二）货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离； （三）支票（现金支票和转账支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章 的保管分离。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 财务部要加强对货币资金的日常调度管理，做到收支有预算，支付有监管，保 障公司在商业交往中有诚信记录。 第六条 财务部对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不 相容岗位相互分离、制约和监督，做到： （一）钱账分管； （二）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离； （三）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登 记工作。 第七条 对货币资金业务实行归口管理，具体如下： （一）公司的现金收付款业务由财务部统一办理，并且只能由出纳办理； （二）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； （三）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； （四）收款的收据和发票由财务部的专人开具。 第八条 公司应当配备合格的人员办理资金业务，并结合实际情况，对办理资金业务的 人员定期进行岗位轮换，原则上三年轮换一次，其他关键岗位最长不超过五年进行岗位轮换。 第九条 货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权审批制度。业务 部门的负责人及分管领导负责对经济事项发生的真实性、合法性、合理性进行确认审批，财 务部及财务总监对支出的真实性、合法性、合理性、合规性进行确认审批。财务部应严格执 行公司的预算、支付标准和分级授权审批制度。 具体规定如下： （一）预算内一般性经营支付须经分管副总和财务总监批准；总经理发生的费用支付经 财务总监复核后，由董事长审批；董事长发生的费用支付经财务总监复核后，由总经理确认。 总经理如需对其他人员授权，则每年初由公司以文件的方式由总经理签字明确授权事项。 （二）超预算和预算外的支出，按公司《全面预算管理办法》经审议批准后，由财务总 监和总经理批准。 （三）发生的重要资金支付须经总经理办公会议集体决议通过后报董事长审批；如该事 项按章程规定需公司董事会、股东大会审议的，则需履行相关的审议程序，经审议通过后执 行。 （四）公司对外投资支付按公司章程和长期股权投资管理制度的规定执行。 （五）公司内部及子公司之间资金调度，由财务总监、总经理、董事长审批；未经公司 总部履行审批决策程序，所属子公司不得以任何理由对外提供拆借资金。 （六）控股股东或实际控制人另派驻财务总监的按规定需经其联签的事项，在财务总监 批准后，还应提交派驻财务总监批准。 第十条 对货币资金业务有批准权的审批人，应按授权批准制度的规定，在授权范围内 进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越 授权范围审批的货币资金业务，经办人员及财务部均有权拒绝办理，并及时向审批人的上级 授权部门或上级授权人报告。 第十一条 办理货币资金业务必须经过支付申请、支付审批、支付审核、办理支付四个 环节，具体规定如下： （一）支付申请。公司有关部门或个人用款时，由经办部门的经办人填写资金支付申请 凭证，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附：相关交易或事项发生的原始 批准件、计划、发票、验收入库单、相关的有效经济合同或证明等相关原始单据，需经董事 会或股东大会批准的事项，必须附有董事会或股东大会决议。 （二）支付审批。申请审批至少应履行程序为：经办人→经办人所在部门负责人审核→ 财务部负责人审核→分管副总经理审批→财务总监复核→总经理审批，属董事长权限的，还 需报董事长审批。属于总经理或董事长直接分管的业务或部门，其审批程序为：经办人→经 办人