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关于自来水公司内部控制问题的思考 　　摘要：近年来我国经济飞速发展，人们的物质生活水平也日益提高，对生活质量也有了越来越高的要求，城市供水市场发展步伐也随之加快，自来水公司也面临着越来越大的竞争压力，因此自来水公司采取积极措施，加快内部控制体系的建构步伐，已经成为当前市场竞争的重要措施，文章就当前自来水公司建立实施内部控制的现状加以分析，并提出相应的建议，希望能对自来水公司内部控制建设工作提供有益借鉴。 　　关键词：自来水公司；内部控制；思考 　　近年来，尤其是十八大以来，我国企业的经济发展方式和结构都面临着巨大的改革压力，作为与人们的日常生活息息相关的自来水公司，在优化企业结构，改进管理方式等方面都面临着一系列重大挑战。然而，与其他的商业企业不同，自来水公司的运作具有不可替代性以及公益性质，是我国经济社会发展的基础性产业之一，因而还具有一定的自然垄断性。因此，在目前经济社会发展的新态势下，自来水公司有必要实施强有力的措施进行内部控制体系的建构以及推进实施，以增强自身的竞争能力，在日益激烈的市场竞争中保持自身的相对优势。然而，受多方面因素的影响，目前我国自来水公司内控体系的建立发展还存在一些缺失，亟待我们采取措施对这种状况进行改进，实现其良好发展。 　　一、企业内部控制概述 　　（一）企业内部控制内涵 　　企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制是企业内部管理活动的总和，主要是实现内部制约和分工，最终目的是达到经济效益的提升。内部控制以包括治理机构、人资管理，企业文化等在内的内部环境控制为基础，通过对经营风险的评估，采取一系列的控制措施，以保障企业内外信息的有效沟通，以及对内部控制活动的监督。 　　（二）自来水公司建立内部控制的必要性 　　首先，是适应当前经济发展形势，响应国家号召的积极表现。近年来我国越来越重视建立健全企业的内部控制体系，习总书记在十八大工作报告上也对此做出了明确指示，自来水公司作为国有企业，需要积极贯彻落实国家的发展战略，调整企业内部管理，增强企业的市场竞争力，推动国家经济社会的发展。 　　其次，建立健全内部控制体系也是促进自来水公司自身健康发展的有效途径。 　　1，有利于保障自来水公司会计信息的真实完整。会计记录控制是企?I内部控制的内容之一，自来水公司采取一定的措施和手段，实施完善的会计记录控制，可以保证会计记录信息（尤其是财务信息）准确可靠。 　　2，有利于强化自来水公司对经营风险的防范。内部控制属于风险管理范畴，自来水公司建立健全内部控制，可以对经营风险作出有效评估，对企业内部经营薄弱的环节进行相应的强化，这是规避风险的有效手段。 　　3，有利于维护自来水公司财务安全。完善的内部控制机制可以实现有效的监督和制约，对企业的物资采购使用等环节都能进行有效控制，从而最大程度杜绝浪费等现象，保证财产物资安全。 　　4，有利于实现自来水公司的有效经营。企业内部控制体系将企业各个部门有效地联结起来，尤其是相关职能的部门工作上的配合联系更加密切，充分实现整体效应，也就更利于实现企业结构的最优化，最终实现企业效益的最大化目标。 　　二、自来水公司内部控制存在问题 　　（一）内部控制意识淡薄 　　内部控制体系在我国的发展时期还比较短，目前国家还没有强制性的全面推进，我国部分自来水公司对内部控制的认识还没达到应有的高度。部分自来水公司还没能实现观念上的转变，依然沿用计划经济体制下的内部管理模式，把内控体系简单地等同于规范化的精细管理，出现认识上的偏差；还有部分自来水公司，对内控体系有所认识，但在建构上却流于形式；也有一部分企业，建构了相应体系，但是却未能切实执行。 　　（二）内控管理机制不健全 　　自来水公司内控管理机制不健全主要体现在法人治理结构和职责分工上。法人治理结构的不合理导致自来水公司内控的实施力度不能普遍适用于公司的不同层级之间，这使得有些管理规范形同虚设；职责分工不明的现象也比较突出，有些工作与不同的职能部门都有关联，但并没有明确责任归属，出现问题时容易出现相关人员产生分歧或者无人问津的情况，再有就是有些职权的交叉与多项职权集于一身的现象的存在，也使得人员间的互相牵制和监督机制被削弱，使得职能不能够充分发挥作用。 　　（三）缺乏强有力的监督机制 　　没有强有力的监督就不能保证制度的有效实施，自来水公司不重视内部控制的监督，有的是设立了监督部门，但是岗位管理不严格，并未能真正发挥其作用，有的甚至没有设立相关监督部门，内部控制制度全靠各部门的自觉执行，缺乏了强制力的约束，员工的自我规范达不到相应高度，内部控制的效力大打折扣。 　　三、自来