营业税会计习题解答.doc

营业税会计 6.1(6.2.1) （200000-100000）×3%=3000（元） 确认收入： 借：银行存款 200000 贷：主营业务收入 100000 贷：应付帐款 100000 计算应交营业税： 借：营业税金及附加 3000 贷：应交税费——应交营业税3000 2，（5000×20-50000-10000-10000）×5%=1500（元） 确认收入： 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 90000 贷：应付帐款 10000 支付有关费用： 借：主营业务成本60000 贷：银行存款 60000 计算应交营业税： 借：营业税金及附加 1500 贷：应交税费——应交营业税1500 3，（200000-80000-50000-30000）×5%=2000（元） 4，（100000+80000+10000）×3%=5700（元） 采购材料： 借：在建工程80000 贷：银行存款80000 付装饰公司工程费： 借：在建工程100000 贷：银行存款100000 付装饰工程动力费： 借：在建工程10000 贷：银行存款10000 计算应交营业税： 借：在建工程 5700 贷：应交税费——应交营业税5700 5，（3000+40000）×3%=1290（元） 6，（100000-20000-15000）×3%=1950（元） 代扣代缴经纪人营业税：20000×5%=1000（元） 代扣代缴场地租金营业税：15000×5%=750（元） 确认收入： 借：银行存款 100000 贷：营业收入 100000 结转有关费用： 借：营业成本 35000 贷：应付帐款——经纪人 20000 贷：应付帐款——某剧场 15000 计算应交营业税： 借：营业税金及附加 1950 贷：应交税费——应交营业税1950 代扣代缴营业税： 借：应付帐款——经纪人 1000 借：应付帐款——某剧场 750 贷：应交税费——应交营业税 1750 支付有关费用： 借：应付帐款——经纪人 19000 借：应付帐款——某剧场 14250 贷：银行存款 33250 7，10000×3%+500×5%=325（元） 6.2.2 现房销售： 借：银行存款 3000000 贷：主营业务收入 3000000 期房销售： 借：银行存款 2000000 贷：预收帐款 2000000 计算应交营业税： (3000000+2000000)×5%=250000 借：营业税金及附加 250000 贷：应交税费——应交营业税250000 6.3 应交建筑业营业税：9700000×（1+10%）÷（1-3%）×3%=330000 应交售房营业税：1200000×5%=60000 借：银行存款 1200000 贷：主营业务收入1200000 借：营业税金及附加 390000 贷：应交税费——应交营业税390000 6.4 借：银行存款 2500000 贷：其他业务收入2500000 借：其他业务支出 2000000 贷：无形资产——土地使用权2000000 应交转让无形资产营业税：2500000×5%=125000 借：其他业务支出 125000 贷：应交税费——应交营业税125000 6.5 借：固定资产清理 100000 借：固定资产折旧 100000 贷：固定资产 200000 借：固定资产清理15000 贷：银行存款 15000 借：银行存款 150000 贷： 固定资产清理150000 应交转让固定资产营业税：150000×5%=7500 借：固定资产清理 7500 贷：应交税费——应交营业税7500 借：固定资产清理27500 贷：营业外收入27500 6.6 确认收入： 借：银行存款 200000 贷：主营业务收入 170000 贷：应付帐款 30000 支付有关费用： 借：主营业务成本130000 贷：银行存款 130000 计算应交营业税：（200000-100000-20000-10000-30000）×5%=2000（元） 借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费——应交营业税2000 6.7 确认收入： 借：银行存款 15000 贷：主营业务收入9000 贷：其他业务收入6000 计算应交营业税：（3000+6000+6000）×15%=