02 第二章 商业银行资本管理..pptVIP

第二章 商业银行资本金管理 【本章学习目标】 通过本章的学习，你应该能够： 1．了解商业银行资本需要量的测定 2．熟悉《巴塞尔协议》和《巴塞尔新资本协议》的内容 3．掌握提高资本充足率的途径 4．掌握资本的构成及功能 5．掌握商业银行资本充足率的计算 【学习本章意义】 资本金是商业银行得以生存和发展的基础和前提，是商业银行稳健经营的重要保障。资本金的筹集和管理一直是商业银行经营中最核心的问题之一。 一、 商业银行资本的定义与功能 （一）定义 银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。 为规范商业银行资本金的双重性质，通常把产权资本金称为一级资本金或核心资本金，把债务资本金称为二级资本金或附属资本。 根据不同需要，还可以把资本从三个方面进行描述： 一、 商业银行资本的定义与功能 1、账面资本（会计资本）——资产负债表中资产减去负债后的所有者权益。 2、监管资本——商行根据监管当局关于合格资本的法规与指引发行的所有合格的资本工具。1988年巴塞尔协议提出的各国银行必须达到的最低资本额，包括核心资本和附属资本。 3、经济资本——商业银行用于弥补非预期损失的资本。 一、银行资本的概念 4、三种资本概念之间的关系 在正常情况下，银行会计资本的数量应当大于、等于经济资本的数量。 经济资本与监管资本很难一致，但监管资本有逐渐向经济资本靠拢的趋势。 总体来说，经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准。 （二）功能 营业功能 保护功能 管理功能 二、商业银行资本金的构成与巴塞尔协议 巴塞尔协议的产生与发展 1、十国集团20世纪70年代初成立巴塞尔委员会，专门研究商业银行的监管问题； 2、1988年分布《统一资本计量与资本标准的国际协议》，即《巴塞尔协议》；主要由四部分构成：资本的构成，风险权数系统的规定（包括表内资产风险权数和表外项目的信用转换系数），标准化比率，过渡期和实施安排。 巴塞尔协议的主要内容 3、2004.6.26发布《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订框架》，即《新巴塞尔协议》。先后于1999.6、2001.1、2003.5三次发布征求意见稿，2006年底开始在成员国实施。 新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监管理念与实践，代表了资本监管大方向。其核心内容是全面提高风险管理水平，准确识别、计量和 控制风险。新协议由三大支柱组成——“最低资本要求、监管当局的监督检查、信息披露” 巴塞尔协议的主要内容 3、2004.6.26发布《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订框架》，即《新巴塞尔协议》。先后于1999.6、2001.1、2003.5三次发布征求意见稿，2006年底开始在成员国实施。 新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监管理念与实践，代表了资本监管大方向。其核心内容是全面提高风险管理水平，准确识别、计量和 控制风险。新协议由三大支柱组成——“最低资本要求、监管当局的监督检查、信息披露” 新资本协议的三大支柱 新资本协议的三大支柱 （2） 监管 当局 监督 检查 （二）附属资本 1、未公开储备：是指虽在商业银行的资产负债表中未予以公开，但已经反映在损益帐上并为银行监管当局所接受的储备； 2、重估储备：对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。但计入附属资本的部分不超过重估储备的70% 包括（1）房产物业重估储备 （2）证券重估储备 3、普通准备金：根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备 4、混合资本工具：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。债券期限在15年以上（含15年），发行之日起10年内不得赎回。 5、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。 第二节 银行资本金的筹集与积累 一、银行资本金的筹集 包括内部筹集和外部筹集 （一）内部筹集银行资本金的方法 采取收益留存和增加各种准备金的方法 获取留存盈余是商业银行内部筹集资本的主要手段。银行在制定其分红政策时必须考虑下列因素： 1、股东愿望 2、银行对流动性的要求 3、各种契约对股息红利发放的限制 4、其他上市银行的股息标准 5、银行其他资金来源的状况 （二）外部筹集银行资本金的方法 采取发行普通股、优先股及长期债券等方法 影响因素： 1、内部筹集资本的结果 2、不同外部筹集方式的优劣 3、再次进行外部筹集资本的灵活性 4、最佳的证券发行动机 5、合理的证券发行价格 6、公关宣传活动 （三）中国商业银行的资本金的筹集 从来源看分为：拨入资本和自筹资本 拨入资