2012会计继续教育培训之纳税筹划的基本方法与案例分析答案.docVIP

1 纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。企业法人逃避缴纳税款 企业法人纳税筹划 骗取国家出口退税 暴力抗税 2纳税筹划人员要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，清楚如何达到实现企业财务管理目标，节约税收成本，体现的纳税筹划的特点是（ ）。合法性 政策导向性 专业性 时效性 3国家给予某个特定行业税收优惠政策，纳税人利用该优惠政策进行纳税筹划，在纳税人实现税负降低目标的同时，国家鼓励了该行业的发展，这体现的纳税筹划的特点是（ ）。合法性 政策导向性 专业性 时效性 4税收法律的变化需要纳税筹划人员重新考虑筹划的方案，筹划人员此种做法遵循的原则是（ ）。事先筹划性原则 保护性原则 经济原则 适时调整原则 5当国家税收政策变动时，纳税筹划的做法也应及时调整，这体现的纳税筹划的特点是（ ）。合法性 政策导向性 专业性 时效性 6纳税筹划要遵循成本效益原则，只有当筹划后的所得大于筹划本身发生的成本时，该筹划才是成功的，这体现的纳税筹划的原则是（ ）。事先筹划性原则 保护性原则 经济原则 适时调整原则 7企业要妥善保管账簿和凭证，作为证明企业没有违反税收法律的重要依据，以上做法遵循的纳税筹划的原则为（ ）。事先筹划性原则 保护性原则 经济原则 适时调整原则 8针对消费税仅在销售环节这一单一环节征收设立关联企业属于（ ）。利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划 利用行业税负差异实施纳税筹划 利用特定企业的税收优惠实施纳税筹划 利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划 9利用现行政策对计算机软件产品的增值税优惠进行税收筹划属于（ ）。利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划 利用行业税负差异实施纳税筹划 利用特定企业的税收优惠实施纳税筹划 利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划 10经营项目跨行业，选择有利的行业纳税，这是（ ）。运用行业的税负差异实施的纳税筹划 利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划 利用特定企业的税收优惠实施纳税筹划 利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划 11某企业为增值税一般纳税人，主营业务为空调生产销售并提供安装。某月销售空调800台取得不含税销售额200万元，当月可抵扣进项税额为32万元；提供安装劳务，收取安装费23.4万元。不考虑企业其他情况，当月应纳增值税为（ ）。34-32+(23.4/1.17)*0.175.9万元 0.46万元 37.4万元 5.4万元34-32+(23.4/1.17)*0.17 12某销售利润为30%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本7000元，均为含增值税价格，则采用返还20%现金促销时应代扣代缴的个人所得税为（ ）。2000/（1-20%）*20%=500453.9元 64.1元 500元 641.03元 13某销售利润为20%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本8000元，均为不含增值税价格，则采用赠送20%的购物券时应缴纳的增值税为（ ）。340元 408元 68元 348.7元 销售时 10000*0.17-8000*0.17=340 赠送时视同销售2000*0.17-1600*0.17=68 合计340+68=408 14某生产粮食白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金4.68万元，当期逾期未还包装物押金为2.34万元。则企业本期应申报的增值税销项税额为（ ）。白酒 发出时即一并计税 (140.4+4.68)/1.17*0.17=21.08 20.4万元 21.08万元 20.74万元 20.80万元 15某酒厂销售啤酒的不含税销售额为100万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，逾期未归还包装物押金为5.85万元，则