杭电金融企业会计 王允平 第十章、第十一章作业答案.docVIP

第十章、第十一章作业 1、商业银行某支行的开户单位服装厂提交的电汇凭证567 000元，收款单位为异省农业银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误，当日通过人民银行县支行转汇。 要求：作出本地商业银行支行和收款单位开户银行的会计分录。 商业银行： 借：吸收存款——活期存款——服装厂 567000 贷：存放中央银行款项 567000 收款单位开户银行： 借：存放中央银行款项 567000 贷：吸收存款——活期存款——亚麻厂 567000 2、人民银行某市支行收到异省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774 830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。 要求：作工商行的会计分录。 借：存放中央银行款项 774830 贷：吸收存款——活期存款——散热器 774830 3.甲地某商业银行6月20日发生下列经济业务，按要求编制会计分录。 （1）本日上午共提出代收票据82000元，进行票据交换。 （2）本日上午共提出代付票据93000元，进行票据交换。 （3）本日上午在票据交换所内应提回代收票据54000元，应提回代付票据62000元，在票据交换中当场进行差额清算。 （4）本行需办理跨系统款项汇划至乙地中国银行46000元。乙地没有央行分支机构。 （5）本行因临时资金短缺，经协商向同业建设银行拆借资金3000000元。 （6）本旬有财政性存款余额360万元，上旬已缴财政性存款为200万元，调整本旬财政性存款缴存数。 （7）因季节性需要向中央银行借款800万元，办理借款手续。 （8）开现金支票向中央银行支取现金400000万元。 （9）6月20日将一批尚未到期的贴现商业汇票980万元向中央银行申请再贴现，再贴现利率为5.4%。贴现的商业汇票到期日为10月20日。办理再贴现手续。 （10）本行需办理跨系统款项汇划至丙地中国银行5600000元。丙地有央行分支机构。 答案： （1）（2）（3） 借：吸收存款 82000 贷：清算资金往来 82000 借：清算资金往来 54000 贷：吸收存款 54000 借：清算资金往来 93000 贷：吸收存款 93000 借：吸收存款 62000 贷：清算资金往来 62000 借：存放中央银行款项 3000 贷：清算资金往来 3000 （4）借：吸收存款 46000 贷：存放中央银行款项 46000 （5）借：存放中央银行款项 3000000 贷：拆入资金 3000000 （6）借：存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 160万元 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款 160万元 （7）借：存放中央银行款项——存中央银行存款 8000000 贷：向中央银行借款——季节性贷款 8000000 （8）借：库存现金 400000 贷：存放中央银行款项——存中央银行存款 400000 （9）（122天） 借：存放中央银行款项——存中央银行存款 962.066 贴现负债——交易费用 17.934 贷：贴现负债——**汇票再贴现户 980 （10）借：吸收存款 5600000 贷：存放中央银行款项 5600000 1.某商业银行外汇业务 （1）客户林南持HKD1000现钞，要求兑换人民币。 借：库存现金——港币 1000港币 贷：货币兑换——港币 1000港币 借：货币兑换——美元 800人民币 贷：库存现金——人民币 800人民币 （2）王兵经批准，从其活期存款美元账户支取USD1000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。 借：吸收存款——美元 1000美元 贷：货币兑换——美元 1000美元 借：货币兑换——美元 6200人民币 贷；货币兑换——英镑 6200人民币 借：