初级实务作业1：交易性金融资产.docVIP

交易性金融资产 一、单选题： 1、A公司于2012年11月10日从证券市场上购入B公司发行在外的股票400万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用10万元，2012年12月31日，这部分股票的公允价值为2050万元，A公司2012年12月31日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。 A、收益50 B、损失50 C、收益40 D、损失40 2、交易性金融资产科目借方登记的内容是（ ） A、取得交易性金融资产时实际支付的价款中包含的现金股利 B、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额 C、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用 D、资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 3、甲公司2012年1月1日购入面值为200万元，年利率为4%的A债券；取得时支付价款208万元（含已到付息期但尚未发放的利息8万元），另支付交易费用1万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2012年1月5日，收到购买时价款中所含的利息8万元，2012年12月31日，A债券的公允价值为212万元，2013年1月5日，收到A债券2012年度的利息8万元；2013年4月20日，甲公司出售A债券，售价为215万元。甲公司出售A债券应确认投资收益的金额为（ ）万元。 A．15 B. 11 C. 16 D. 3 二、、判断题：出售交易性金融资产是，确认的投资收益数额一定是取得价款和交易性金融资产账面价值的差额。（ ） 三、计算题： 1、乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下；（1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息； （2）该公司于2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息；（3）2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息）；（4）2012年7月2日，收到该债券2012年上半年的利息； （5）2012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息）；（6）2013年1月2日，收到该债券2012年下半年的利息。 （7）2013年3月31日，该公司将债券以1015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1010万元存入银行。假定乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录。（答案中金额单位用万元表示） 2、2012年5月，甲公司以240万元购入乙公司股票30万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元。2012年6月30日该股票每股市价为7.5万元。2012年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至2012年12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.5元。2013年1月5日以250万元出售该交易性金融资产，扣除手续费1万元后，实际收到款项249万元存入银行。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：编制上述经济业务的会计分录。（答案中金额单位用万元表示）