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资料（一）1.某股份有限公司为一般纳税人，增值税率17%，所得税费用率25%，其2010年1月1日有关科目的余额如下表1。科目余额表表1 单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额现金2 000短期借款300 000银行存款1 330 000应付票据 200 000其他货币资金 124 300应付账款 903 800交易性金融资产 15 000其他应付款 50 000应收票据 246 000应付职工薪酬 110 000应收账款 300 000应交税费 36 600坏账准备 -900应付利息 1 000预付帐款 100 000长期借款1 600 000其他应收款 5 000其中：一年内到期的非流动负债1 000 000材料采购 225 000股本5 000 000原材料 550 000盈余公积 100 000周转材料 88 050利润分配库存商品1 680 000（未分配利润） 50 000材料成本差异 36 950长期股权投资 250 000固定资产1 500 000累计折旧 -400 000在建工程1 500 000无形资产 600 000长期待摊费用 200 000合计8 351 400合计8 351 4002.该公司2010年发生的经济业分如下： (1)收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。 (2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150 000元，以及购入材料支付的增值税额为25 500元，款项已付，材料来到。 (3)收到原材料一批，实际成本100 000元，计划成本95 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 (4)用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99 800元，支付的增值税额16 966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100 000元。 (5)销售产品一批，销售价款300 000元(不含应收取的增值税)，该批产品实际成本1 800 000元，产品已发出，货款未收到。 (6)公司将短期股票投资15000元兑现，收到本金15000元，投资收益l 500元，均存入银行。 (7)购入不需安装的设备l台，价款85 470元，支付的增值税14 530元，支付包装费、运杂费1 000元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。 (8)购入工程物资一批，价款150 000元（含已交纳的增值税)，已用银行存款支付。(9)工程应付职工薪酬200 000元，应付职工福利费28 000元，应交税费100000元。 (10)工程完工，计算应予资本化的长期借款利息150 000元。该项借款本息未付。(11)一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1 400 000元。(12)基本生产车间1台机床报废，原价200 000元，已提折旧180 000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。(13)从银行借入3年期借款400 000元，借款已存入银行账户，该项借款用于购建固定资产。(14)销售产品一批，销售价款700 000元，应收的增值税额119 000元，销售产品的实际成本420 000元，货款银行已收妥。(15)公司将要到期的一张面值为200 000元的无息银行承兑汇票(不含增值税)，连同解讫通知和进账单交银行办理转账，收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。(16)收到现金股利30 000元(该项投资为成本法核算，且为投资后被投资单位实现净利润的分配额；被投资单位的所得税费用税率与本企业—致，均为33％)，已存入银行。(17)公司出售一台不需用设备，收到价款300 000元，该设备原价400 000元，已提折旧150 000元。该项设备已由购入单位运走。(18)归还短期借款本金250 000元，利息12 500元，已计提。(19)提取现金500000元，准备发放工资。(20)支付工资500000元，其中包括支付给在建工程人员的工资200 000元。(21)分配应支付的职工工资300 000元(不包括在建工程应负担的工资)，其中生产人员工资275 000元，车间管理人员工资10 000元；行政管理部门人员工资15 000元。(22)提取职工福利费42 000元(不包括在建工程应负担的福利费28 000元)，其中生产工人福利费38 500元，车间管理人员福利费1 400元，行政管理部门福利费2 100元。(23)提取应计入本