杭州钢铁股份有限公司内部审计制度剖析.pdfVIP

杭州钢铁股份有限公司内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了加强和规范杭州钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）内部 审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计责任，根据《中华人民共和国公司 法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审 计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法律法规以及《公司章程》 的规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价 和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、 评价和提出建议，促进改善企业运行的效率和效果、实现公司发展目标。 第三条 内部审计依据国家有关法律法规及《公司章程》在公司范围内从事 内部审计活动，以加强和改善内部管理，遵守国家财经法规，维护企业和股东的 合法权益，提高企业经济效益。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 审计处是公司内部负责审计的职能部门。审计处依据国家有关规定 和《公司章程》开展内部审计工作，直接对董事会及审计委员会负责，接受审计 委员会的监督和指导。 第五条 审计处在董事会及审计委员会领导下，向董事会及审计委员会、监 事会和管理层递交工作报告，汇报内部审计活动的目标、职权、责任、审计计划 开展的情况，以及审计中的重要问题，包括重大风险披露、重大控制缺陷与改进 事项、发现的舞弊情况以及董事会及审计委员会、监事会和管理层需要或要求的 其他事项。 第六条 公司内部审计工作应当遵循依法、客观、独立、公正的原则。办理 审计事项应当由具备相应资格和业务能力的审计人员承担，明确职责和权限，健 全审计质量控制制度。 第七条 承办审计业务的审计人员应当具备下列条件： （一）熟悉有关的法律法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策； （二）掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识； （三）具有与所执行审计业务相匹配的经验； 1 （四）具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力； （五）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。 第八条 内部审计人员应当定期接受内部审计继续教育培训。企业应当建立 和实施后续教育制度，确保内部审计人员不断提高专业素质和能力。 第九条 在审计过程中，内部审计人员应当依法履行职责，遵守职业道德规 范，保持应有的客观性、独立性和职业谨慎。遵守有关廉政纪律的规定，保守其 在执行业务中知悉的商业秘密。 第三章 内部审计机构主要职责和权限 第十条 内部审计机构应当履行以下主要职责： （一）制定内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划； （二）按内部分工组织或参与组织公司年度财务决算的审计工作，并对公司 年度财务决算的审计质量进行监督； （三）对公司及控股子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、 经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督； （四）对公司及控股子公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检 查、评价和意见反馈，对公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈； （五）组织对公司内部机构及控股子公司的负责人进行任期经济责任审计， 做到未经审计不得解除经济责任； （六）组织对发生重大财务异常情况的控股子公司进行专项经济责任审计 工作； （七）对公司及控股子公司的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、 概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督； （八）对公司及控股子公司的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外 投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督； （九）法律法规规定和董事会要求办理的其他事项。 第十一条 内部审计机构及其内部审计人员在审计中应当保持应有的职业 谨慎，合理关注组织内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和 报告舞弊行为。 第十二条 内部审计机构及内部审计人员应在下列方面保持应有的职业谨 慎：