关于公司执行“营改增”政策的工作方案_V5.docxVIP

关于公司执行“营改增”政策的工作方案自2011年12月，“营改增”税务改革已经历时三年多，目前已经进入最后冲刺收官阶段。为了使公司的税务管理实现平稳的过渡，提高工作有效性，我们制定本工作方案。一、总体要求“营改增”工作不是简单的税种变化，受影响部门除了计划财务部，还包括公司各个部门，全部管理层和各业务线。为了实现“营改增”工作的有效对接，计划财务部在未来一年半的时间内牵头推进该项政策的落实工作。公司各部门也应当高度重视，积极配合，群策群力。二、“营改增”政策预测目前，国家税务机关关于金融业“营改增”的政策及具体细节文件还未成熟落地。依据市场可获取的公开信息及以往其他行业“营改增”政策，我们暂且预测：金融业适用6%税率，按一般征收方式。该政策预计最早实施于2015年10月1日，不晚于2016年1月1日。具体内容以国家税务机关正式发文为准。三、主要工作流程及时间安排（一）成立工作小组成立包括公司领导、财税、IT、业务中心、办公室等人员参加的工作组，按工作职责分成采购条线、业务条线、财税条线、IT条线等小组，分阶段共同推进。工作小组下设办公室作为日常办事机构，办公室设在计划财务部。（二）解读政策，接受培训1. 计划财务部牵头学习。“营改增”政策及金融业实施细则出台后，计划财务部于3周内认真研读并梳理文件内容，形成《关于“营改增”的工作简报》，通过邮件及OA的形式转发其他部门学习参阅。2. 安排普华税审培训。2015年11月初，公司拟邀请普华税审组织一次关于“营改增”专题培训，计划财务部同事原则上均需参加，其他部门的相关同事也应出席培训。3. 参加总行培训。近期，总行财会部已经与公司就“营改增”问题建立了联系人制度。计划财务部财税人员应当积极参与总行财会部、股权部的专项培训。4. 保持与合肥国（地）税局的沟通。一方面，公司财税人员应当积极参与合肥国（地）税局组织的培训和督导。另一方面，公司应当就“营改增”政策文件中的“模糊地带”尽早沟通，并形成《关于“营改增”税务工作备忘录》（“以下简称备忘录”）。（三）增值税税务演练1. 产品和服务类型梳理。2015年11月下旬，计划财务部根据“营改增”实施细则，对公司现有产品和服务类型进行梳理。2015年11月底前下发业务部门《关于“营改增”涉及的产品和服务类型梳理的通知》。对其中涉及“营改增”的业务进行重点确认应税税基和税率，了解产品的定价原则，确定销项税和进项税及其价税分离。公司前台部门需要积极配合。2. 增值税申报税务演练。2015年12月初，计划财务部结合公司实际情况和“营改增”实施细则，对公司增值税实现拟申报税务演练，并将税务演练结果发送普华税审团队进行初步审核，及时获取税审团队的反馈意见。3. 增值税影响评估。根据普华税审团队反馈税务演练意见，计划财务部对增值税税负进行评估总结。包括但不限于收支影响、利润影响和税负变化等。4. 增值税预算更新。计划财务部应当根据“营改增”税负的评估结果，及时更新公司2015年度、2016年度及以后年度的财务预算。（四）增值税申报、缴纳1. 申报和缴纳。2016年初，计划财务部将牵头各部门，结合公司业务的实际情况，完成增值税的申报和缴纳。由于现状硬性条件约束而无法达到最优效果的领域，计划财务部及时与税务沟通，形成临时性过渡方案，并记录在《备忘录》中。2. 建立增值税发票管理制度。计划财务部根据“营改增”政策的实施细则及公司的实际情况，2016年上半年草拟《增值税发票管理制度（征求意见稿）》，并下发各前台业务部门征求意见。计划财务部最终以红头文件形式下发《增值税发票管理制度》及实施细则。（六）公司税务系统更新升级1. 核算码更新。计划财务部将于2016年初，借机金蝶账套初始化，整理需要更新的核算码清单及更新方式（设立明细账或者设立辅助账等），提交科技发展部。科技发展部联系金蝶工程师，完成核算码优化工作。时间安排与金蝶账套初始化保持一致。2. 提高税项管理工作的系统化水平。计划财务部在2016年下半年开始与科技发展部及金蝶工程师加强配合，将增值税、所得税及其他税项，纳入系统管理，降低操作风险。2016年下半年，计划财务部收集关于增值税、所得税等相关核算码及编码要求，并发送给科技发展部及金蝶工程师。科技发展部及金蝶工程师收到系统需求后，及时与计划财务部沟通。双方讨论系统实现的可操作性及可行性。科技发展部牵头金蝶工程师开发系统。计划财务部参与系统模块的协同测试。税务模块系统力争在2017年初完成测试，并正式上线投入使用。四、具体要求及重要提示（一）指定联系人“营改增”项目包括财务管理、税务管理、采购流程、发票管理和IT系统升级等方面。高质量的完成税务转型，离不开各部门的通力合作。各部门需要指定一名联系人，与计划财务部保持沟通。（二）优化并完善增值税发票管理增值税