2015会计继续教育-税收筹划试题库.doc

税收筹划习题库 一、判断题： 1、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ × ） 2、由企业提供的各种福利设施，视为工资收入，应计征个人所得税。（ × ） 3、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ × ） 4、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ √ ） 5、系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。（× ） 6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。 （ ） 7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。 （ ） 8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( ) 9、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。 （ ） 10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣 （ ） 11、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。 （ ） 12、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。 （ ） 13、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20％的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。 （ ） 14、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得，应当予以征收个人所得税。（ ） 15、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ） 16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。（ ） 17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征，而对已使用过的房屋和建筑物的转让，不征土地增值税。（ ） 18、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ） 19、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ） 21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴税款的行为。（ ） 22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（ ） 23、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（ ） 24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。( ) 25、企业采取加速折旧办法，意味着企业的税前扣除额增加，节税效果明显，对股东有利。（ ） 26、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ） 27、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（ ） 28、企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。（ ） 29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税（偷、漏税）活动也可称为税收筹划。（ ） 30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（ ） 31、国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ） 32、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ） 33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（）新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。(?) 36、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（ ） 37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（ ） 38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( ) 39、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。（ ） 40、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣除。（ ） 41、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ） 42、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定