小议企业完善内部控制有效途径.docVIP

小议企业完善内部控制有效途径摘要 工欲善其事，必先利其器。在社会快速发展的今天，企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须要先做好自身的管理，将自己变成一把锋利的剑或一艘可以乘风破浪的船，这样才能取得长久持续的发展，在社会中有一处坚实的立足之地。而怎样做好企业的自身管理，进行有效的内部控制则是关键。只有利用内部控制，在企业上下形成无形的凝聚力和开拓力，才能保证企业在竞争中拥有坚强的后备力量。 关键词 内部控制 控制环境 内控制度。 本文即从控制环境和内控制度着手，小议完善企业内部控制的有效途径，下面就如何形成有利的控制环境和建立完善的内控制度来进行论述。 一、控制环境 企业的控制环境主要是由企业员工的素质，企业文化，企业的整体框架来决定。 （一）企业成员的素质 企业成员的素质是控制环境的重中之重，如果出现了这方面的短板，则无论企业其他方面如何完善，想要完善内部控制都将成为空谈。这就要求企业从不同角度来予以重视。 1.员工素质。企业在招聘时要全面考察员工的综合素质，不仅考察其专业素质，也要重视其人格素养，以防其成为今后公司发展的阻碍。现有的各种测评手段不断涌现，企业可以借助这些测量并结合自身的特点，合理利用，以争取最高效的人才利用率。例如，可通过MBTI人格类型测评，正确把握员工的个人特质，以便在实际工作中因势利导，发挥其所长。亦可通过EAP员工帮助计划，帮助在职人员解决各种心理和行为问题，有效做好员工入职后综合素质的提升工作。 2.着重企业管理层的综合素质。管理层是内控制度实施的关键，因其是内控制度的制定者，若其方向制定的合理便能促进内部控制的顺利进行，反之则阻碍其运行。另外其情绪波动也会影响内部控制的进行。也就是说管理层的综合素质直接影响了企业内部控制的质量。在发达国家，由于其商品市场建立的时间较长，因此相应的在职业经理人方面也有着较成熟的体系。而就我国的情况而言，关于管理层的相应体系还有所欠缺。因此应加强这方面的建设，注重管理层的品质管理，是保证企业内控良好进行的先决条件。 3.进行不同层次的企业培训。现在国内的企业培训如雨后春笋，遍布大大小小各个城市。企业可根据自身情况合理选择相应的培训课程，以加强内部凝聚力和企业的整体实力。例如，劳动力密集企业可采取员工帮助计划，通过相关课程来关注调节员工各方面的情况。也可以选择专门的职业经理人培训课程，保证企业管理者的专业性和综合素质。另外，针对学不能致用的情况，亦可选用相关的跟踪监督培训，以保证培训的实际效果。 （二）企业文化 文化具有潜移默化的功能，身处其中的人或许并不能及时觉察，但旁观者却能看得一清二楚，所以企业文化是完善企业内部控制的粘合剂，可以在思想层面形成企业整体的共同目标和共同品质。 良好的企业文化应重视“人为为人”的集体主义精神的建设。这四个字的意思就是每个人都要加强自身的行为修养，提高自己的精神境界，并在此基础上，从有利于大家的角度思考行事，以形成良好的人际氛围，优化企业内部的交流沟通机制，同时能相互鼓励共同进步。也只有在此基础上，才能使企业的每一个人都树立良好的共赢理念，在今后的工作中更好的分发挥自己的潜力。 （三）企业的整体结构 关于企业的整体结构，一是要建立完善的法人治理结构，借以有效实施现代化的企业内部控制。相关措施有合理设计董事会董事的构成，强化董事会的独立性，利用大比重外部董事的多元化知识背景保障科学透明的决策；二是在董事会下设置审计委员会等专业委员会，负责内部控制及内部审计的评估与监督，必要时可决定聘用注册会计师，以优化企业内部审计的监督力。 二、建立完善的内部控制制度 健全而有效的内部控制制度是内部控制得以实施的重要保障，因此，要全面考虑相关情况，制定合理完善的内控制度。这里先从我国企业内控制度现有的问题谈起，再进一步提出相应的整改途径。 （一）现有内控制度存在的问题 1.内部控制制度的系统性和完整性有所欠缺。有些企业受利益驱使，只顾眼前经营利益，而忽视企业的管理工作，造成企业内控制度的片面性和零碎性，有些企业甚至会为经营问题而放弃内部管理，这都将造成企业根基不稳，影响企业的长期发展。另一方面，企业偏重事后管理，只有当问题出现时才去想办法来规范，而在决策时缺乏对经营的全面风险评估，造成内控的不完整不系统，以致出现一些不应有的损失。 2.会计控制制度不健全。有些企业不重视会计工作，认为其只是算算钱发发工资，因此缺乏相应的考核培训制度，以致会计制度不健全、会计岗位责任不明、会计人员整体素质偏低等问题。 3.企业的内控意识不强。实际工作中，企业内控意识不强的原因就是企业对内控制度的建立存在一些认识偏差。这种偏差主要有两种倾向，在国有企业中尤为突出。一种是由于惰性，习惯了传统的经