恒森集团内部税务管理办法.docVIP

文件名称 恒森实业集团有限公司《内部税务管理办法》 编 制 王志伟 审 核 批准人 生效日期 年 月 日 编号 hsjt-cw011 内部税务管理办法 1. 总则 1.1为规范集团各项涉税事项操作，加强内部税务管理，根据国家现行税收相关法律法规，结合集团的实际情况和管理需要，制定本办法。 1.2本办法适用于集团公司及所属所有子公司，包括地产板块企业与其他板块企业。 1.3集团内部税务管理以确保遵循税收法律法规、塑造诚信纳税形象、有效防范税务风险、合理降低税收成本为指导原则。 1.4税务管理的工作职责按集团内部组织架构的层级明确划分，实行统一领导，分级管理，各负其责。 1.4.1集团总部财务中心负责建立健全集团内部税务管理规章制度；审核批准或处理集团总部权责范围内的相关涉税事项；统筹组织集团税务风险管理和税收筹划活动；监督、指导、协调、服务集团公司及所属子公司的税务管理工作。 1.4.2子公司财务部负责贯彻执行集团内部税务管理规章制度，并结合自身具体情况制定实施细则；审核批准或处理公司权责范围内的相关涉税事项；严格规范本单位相关涉税事项的办理，切实加强税务基础管理工作；统筹组织公司税务风险管理和税收筹划建议；监督、指导、协调、服务公司的税务管理工作。 2.涉税事项操作及管理 2.1集团各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和政策，依法纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为，努力塑造企业诚信纳税形象。 2.2子公司的财政和税务登记，包括财政和税务的设立、变更及注销登记，财政和税务登记证的换证与年审，由子公司财务部组织及时办理，不得延误。 2.3子公司每月（季）应依照税法规定准确计算所涉及税种的应纳税额，在当地税务机关规定的纳税期限内及时办理纳税申报并缴纳税款，取得完税凭证；集团财务中心将对存在重大异常纳税申报的子公司进行内部稽核。如因特殊情况不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，应提前告知公司负责人，并积极主动与税务机关进行沟通协调，并按有关规定向税务机关办理延期纳税申报或延期缴纳税款手续。 2.4涉及大额税款支出的重大事项，包括年度企业所得税汇算清缴、房地产项目土地增值税清算和企业终止税务清算，实行上下联动、全程监控的工作机制。 2.4.1汇（清）算审计前控制：集团各公司应进行自查测算，并将自测结果及存在的税务问题和待定事项上报集团财务中心审核；汇（清）算方案确定后，各公司应按照要求及时处理相关税务问题和待定事项。 2.4.2汇（清）算审计过程控制：各公司应与税务机关、税务中介机构积极沟通，存在双方意见不一致的问题及时协调解决，把握不了的重大疑难问题应及时上报，由集团财务中心给予指导与协助。汇（清）算审计报告初稿须经集团财务中心审核批准后，方可出具正式报告。 2.4.3汇（清）算审计后控制：各公司应按法定期限向主管税务机关报送汇（清）算审计报告及其他相关资料，应对汇（清）算过程中发现的管理薄弱环节与潜在税务风险及时进行总结，制定整改方案上报集团财务中心备案；集团财务中心负责跟踪、监督各公司整改方案的落实情况，并对带有集团普遍性的税务管理问题及时加以规范。 2.4.4资料上报时限要求：年度企业所得税汇算清缴，子公司向集团财务中心上报汇算初步方案的时限为3月15日前，上报汇算审计报告初稿的时限为4月底前；房地产项目土地增值税清算和企业终止税务清算，子公司向集团财务中心上报清算初步方案的时限为清算审计开始15日前，上报清算审计报告未定稿的时限为报送税务机关15日前。 2.5各公司应遵循企业会计准则、集团会计核算指导书及税收法律、法规的要求，及时办理涉税业务会计核算；财务部应对公司涉税业务会计核算的及时性、准确性及合规性负责；集团财务中心将对涉税业务会计核算中出现的重大或普遍性问题及时加以规范、指导。 2.6在经济业务运行中，各公司必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则等有关规定，根据经济业务的性质开具和取得真实、合法、有效的发票，不得以白条、收据、虚假或作废发票列支成本费用；集团财务中心应对发票管理情况进行审计、监督、检查。 2.7各公司应及时办理依法享受税收减免优惠政策的相关手续，积极争取财政奖励；集团财务中心负责进行跟踪、督促和指导。 2.8各公司对外捐赠，只有符合税法规定的公益性捐赠条件并取得合规捐赠票据，方可在企业所得税前计算扣除。集团各公司财务部在合同会签或付款审批时，对不符合法定税前扣除条件的对外捐赠事项应提出专业操作意见，以争取能在企业所得税前依法计算扣除。 3.税务风险管理 3.1集团各公司和税务管理人员应树立正确的税务风险意识，提高税务风险管理能力，保持应有的职业谨慎态度，加强税务风险的防范与控制。 3.2集团财务中心应定期或根据需要不定期组织属下企业开展税务风险