2016会计继续教育企业类增值税专业技能考试题及答案.doc

2016会计继续教育企业类增值税专业技能考试题及答案 一、单选题 1、下列选项中属于增值税特点的是（　　）。A、强制性?B、无偿性?C、普遍征收?D、固定性? 【正确答案】C【您的答案】 2、“小型商贸批发企业”，是指注册资金在（　　）万元（含本数）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。A、80?B、100?C、120?D、150? 【正确答案】A【您的答案】 3、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（　　）预缴增值税。A、1%?B、3%?C、5%?D、7%? 【正确答案】B【您的答案】 4、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（　　）2%的征收率计税。A、1.5%?B、2%?C、2.5%?D、3%? 【正确答案】B【您的答案】 5、下列各项中，关于个人转让其购买的住房缴纳增值税的规定，说法正确的是（　　）。A、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款为销售额?B、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，按照5%的征收率计算应纳税额?C、个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额?D、个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，按照3%的征收率计算应纳税额? 【正确答案】C【您的答案】 6、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（　　）。A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品?B、增值税小规模纳税人出口的货物?C、国家计划内出口的卷烟?D、非出口企业委托出口的货物? 【正确答案】A【您的答案】 7、总机构应当在开具增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）的（　　）申报期结束前向主管税务机关报税。A、当日?B、次日?C、当月?D、次月? 【正确答案】D【您的答案】 8、纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税，放弃免税后，（　　）个月内不得再申请免税。A、36?B、48?C、60?D、72? 【正确答案】A【您的答案】 9、下列各项中，关于一般纳税人“应交税费-应交增值税”明细专栏的使用，说法不正确的是（　　）。A、“进项税额”专栏记录企业购进货物、接受应税劳务或应税行为支付的进项税额?B、“减免税款”专栏记录企业符合规定享受的增值税减免税款?C、“销项税额”专栏记录企业销售货物、提供应税劳务或应税行为而收取的增值税税额?D、“已交税金”专栏记录企业当月预缴下月的增值税（或者说是预缴增值税）? 【正确答案】D【您的答案】 10、甲公司为增值税小规模纳税人，2015年9月份从一般纳税人处购入原材料一批，增值税专用发票上注明：材料价款10000元，增值税税额1700元，则该原材料的入账价值为（　　）元。A、10000?B、11700?C、12000?D、13400? 【正确答案】B【您的答案】 11、下列事项中，不属于增值税视同销售的是（　　）。A、销售代销货物?B、将外购货物用于集体福利?C、将自产、委托加工或购买的货物作为投资?D、将自产、委托加工或购买的货物赠送给贫困山区? 【正确答案】B【您的答案】 12、下列属于增值税小规模纳税人通常设置的会计科目的是（　　）。A、应交税费——应交增值税?B、应交税费——未交增值税?C、应交税费——待抵扣进项税额?D、应交税费——增值税检查调整? 【正确答案】A【您的答案】 13、甲公司为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价103万元，则甲公司应交纳的增值税为（　　）。A、3.09万元?B、3万元?C、2万元?D、0? 【正确答案】B【您的答案】 14、某生产企业为增值税一般纳税人，2016年4月上旬从国外进口一批货物，关税完税价格为250万元，进口时应缴纳关税100万元，增值税税率17%。则该企业进口环节应缴纳的增值税为（　　）。A、17万元?B、59.5万元?C、42.5万元?D、40? 【正确答案】B【您的答案】 15、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（　　）。A、直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物的当天?B、采取赊销方式销售货物，有书面合同的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期?C、采取分期收款方式销售货物，无书面