第四章财务基础数据测算的评审.pptVIP

（四）流动资金的估算 分项详细估算法 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=现金+应收账款+存货 流动负债=应付账款 现金：工资及福利+其他费用 应收账款：销售收入 存货：外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 应付账款：外购原材料+外购燃料 现金需要量＝（年工资及福利费＋年其他费用）/年现金周转次数 年其他费＝制造费用＋管理费用＋财务费用＋销售费用－以上四项费用中所包含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费和利息支出 应收账款＝年销售收入（年经营成本）/应收账款周转次数 存货＝外购原材料＋外购燃料及动力＋在产品＋产成品 应付账款＝（外购原材料＋外购燃料及动力）÷年应付账款周转次数 周转次数= 360/最低周转天数 序号 年份 项目 最低周转天数 周转次数 投产期 达产期 合计 3 4 5 6 … n 1 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.3 1.4 2 2.1 2.2 3 4 流动资产 应收账款 存货 原材 燃料 其他材料 在产品 产成品 现金 预付账款 流动负债 应付账款 预收账款 流动资金（1-2） 流动资金当期增加额 表4-2 流动资金估算表 （单位：万元） 序号 费用名称 投资金额 占项目投入占资金的比例（%） 估算说明 合计 其中：外汇 1 建设投资 1.1 建设投资中的静态投资 1.1.1 建筑工程费 1.1.2 设备及工器具购置费 1.1.3 安装工程费 1.1.4 工程建设其他费 1.1.5 基本预备费 1.2 建设投资动态部分 1.2.1 涨价预备费 1.2.2 建设期利息 2 流动资金 3 项目投入总资金（1+2） 表4.3 项目总资金估算汇总表（单位：人民币：万元；外币：万美元） 序 号 年 份 内容 项 目 建设期 生产期 1 2 1 2 外 币 折 合人民币 人民币 小计 外币 折 合人民币 人民币 小计 外币 折 合人民币 人民币 小计 外币 折 合人民币 人民币 小计 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 总投资 建设投资 建设期利息 流动资金 资金筹措 自有资金 其中：用于流动资金 借款 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 其他 表4-4 投资总额与资金筹措表 （单位：万元） 二、项目生产成本和费用的测算 （一）成本的分类 直接材料 直接工资 其他直接支出 直接费用 直接计入成本 制造费用 期间费用 财务费用 管理费用 销售费用 总成本费用 不计入成本 间接费用（分摊计入成本） 按经济用途 二、项目生产成本和费用的测算 （一）成本的分类 外购原材料 外购燃料、动力 计件工资及福利费 可变成本 经营成本 摊销费 固定成本 其它费用（含销售费用） 维修费用 折旧费 总成本费用 维简费 计时工资及福利费 利息支出 按生产要素 （二）成本的估算 材料费用＝单位产品材料消耗量×产品年产量×材料单价 燃料动力费＋单位产品燃料消耗量×产品年产量×燃料单价 工资＝人均年工资×设计定员 福利费＝工资×１４％ 折旧费＝（固定资产原值－残值）／使用年限 摊销费＝无形资产原值／使用年限 借款利息＝年初累计借款余额×年利率 修理费＝固定资产原值×修理综合费率 （五）销售收入和税金的测算 销售收入的测算 　项目的销售收入＝项目设计生产能力×生产能力利用率× 　　　　　　　　产品销售价格 本计算式假定： 价格不变 产量＝销量 （五）销售收入和税金的测算 项目税金的测算 增值税 消费税 营业税 资源税 城市建设维护税及教育附加费 城市土地使用税 土地增值税 企业所得税 １．增值税（价外流转税） 应纳税额＝销项税额－进项税额 假设你公司向甲公司购进某货物１００件，金额为１０００元，但你公司实际上要支付给对方１１７００元（增值税率为１７％），而你自己去买一件时为什么只支付１０００元，这是为什么？ 当交易是商业对顾客时，标价必须含税，当交易是商业对商业时，标价不必含税。 ２．营业税（价内流转税） 应纳税额＝营业额×税率 ３．消费税（价内流转税） 从价定率：应纳税额＝销售额×税率 从量定额：应纳税额＝营销售量×单位税额 ４．城市建设维护税及教育附加税（价内流转税） 应纳税额＝（增值税额＋实缴营业税额＋消费税额）×税率 城市建设维护税税率为１％,５％，７％ 教育附加税税率为３％ ５．资源税 应纳税额＝课税数量×单位税额 ６．企业所得税 应纳税所得额×比例税率 （六）项目销售利润及税后利润分配的测算 销售利润的估算 利润总额＝销售（营业）收入－项目税金及附加－总成本费用 税后利润分配 弥补以往亏损