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糕点店现金流量预测 2012级工商管理一班 组员：高艳 陈斌 周文麒 陶琳 徐瑞 马静雯 于雪 吴琼 张春秋 目录 知识回顾 背景概述 市场调查及分析 前提概述 现金流量预测 知识回顾 营运资本＝流动资产－流动负债 现金净流量＝（收现销售收入－经营付现成本）×（1－所得税税率）＋折旧×所得税税率 背景概述 大学园在西点这方面还是比较欠缺的，而且旧食堂二楼种类越来越少，西点更是没有出现过，况且现在男生,女生都喜欢吃西点，所以我们觉得，在食堂二楼开一个窗口卖西点是一个不错的选择。 市场调查及分析 调查对象：100人（大学园随机发放） 调查地点：寝室 食堂附近 调查方式：口头及发放调查问卷 结果分析:根据调查结果显示，有96.5%的同学赞同，4%的同学持有无所谓态度，所以，我们认为在学校开设糕点店具有可实施性。 前提概述 预测现金流量： 1）市场调研费50元为沉没成本，属于项目投资决策的无关成本。 2）糕点生产设备购置费为10000元，寿命为8年，使用年限5年，设置残值为3750元，按直线法计提折旧，每年折旧费1250元；预计5年后不再生产该产品后可将设备出售，其售价为4000元。 3）在旧食堂二楼租一个40m*m的店面，租金/年=36000元。 前提概述 4）预计糕点店各年的销售量依次为109500,73000,91250,73000,80300； 按照市场销售价格，这五年的糕点单价5元/盒； 糕点店单位付现成本第一年2元，以后随着原材料价格的小幅上升，单位付现成本每年将以10%的比率增长。 5）糕点店需要垫支的营运成本，假设各期按下期销售收入的10%估计，第一年年初营运资本投资54750元，第五年年末营运资本为0. 现金流量表 根据上述（1）-（6）的相关数据，首先编制销售收入和付现成本预测表，然后编制项目现金流量表，请见下图。 销售收入与付现成本预测 年份 销售量（盒） 单价 销售收入 单位付现成本 付现成本总额 1 109500 5 547500 2 219000 2 73000 5 365000 2.2 160600 3 91250 5 456250 2.4 219000 4 73000 5 365000 2.57 187610 5 80300 5 401500 2.81 225643 现金流量预测 项目 0 1 2 3 4 5 项目存续期现金流量： 销售收入 547500 365000 456250 365000 401500 销售成本（付现成本） 219000 160600 219000 187610 225643 设备折旧 1250 1250 1250 1250 1250 店铺租金 36000 36000 36000 36000 36000 息税前利润 291250 167150 200000 140140 138607 所得税（25%） 72812.5 41787.5 50000 35035 34651.75 净利润 218437.5 125362.5 150000 105105 103955.25 折旧 1250 1250 1250 1250 1250 经营现金流量 219687.5 126612.5 151250 106355 105205.25 固定资产投资： 设备投资 -10000 店面租金 -36000 -36000 -36000 -36000 -36000 营运资本： 营运资本（年末） 54750 36500 45625 36500 40150 0 营运资本增加值 -54750 18250 -9125 9125 -3650 40150 投资与净营运资本增加值 -100750 -17750 -45125 -26875 -39650 GGGGGGGGGG 现金净流量 -100750 201937.5 81487.5 124375 66705 累计现金净流量 -100750 101187.5 283425 205862.5 191080