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县中小学报账员会计实务 县管校财务管理有关规定 初始建账 会计凭证 账簿登记 第一章 县管校财务管理有关规定 基本思路：农村中小学财务统一纳入局级管理，县直学校逐步纳入局级管理。学校预算按统一标准编制；资金县级统筹、直接拨付；落实政府集中采购；科学整合教育资源。 管理体制:在学校预算管理体制不变，资金使用权、财务自主权不变，债权债务不变的前提下，核算中心对学校的财务实行“集中管理，分校核算”的财务管理办法。各类财政资金直接拨付到学校资金账上，学校继续履行财务管理职能，负责预算编制等财务管理活动。纳入集中核算的单位原会计岗位由报账会计履行，及时向核算中心报帐，学校校长对本单位会计信息质量负责。学校要规范采购行为，加强固定资产核算，确保教育资源的有效使用和资产安全 报帐单位职责： 1、认真贯彻执行国家财经法律、法规和制度，建立健全内部各项规章制度及财务管理机构，杜绝“小金库”等财务违规行为。 2、继续履行财务管理职能，负责预、决算编制，与核算中心核对资金。 3、负责取得合法、真实、完整的原始凭证，并归纳整理、初审，对本单位的初始报账会计信息负责。 4、负责单位的票据管理，建立健全内部票据管理制度。 5、加强资产管理，按财产类别及保管对象登记固定资产明细帐。 6、年终接管财务档案。 7、积极配合计财股和财务核算中心的工作。 报账会计、现金出纳职责 纳入会计集中核算的单位应设置报账会计和现金出纳各一名，岗位职责如下： 1、负责办理本单位经济业务及报帐工作，报帐会计在保证会计信息质量的前提下开展工作，向单位领导负责。 2、报帐会计和现金出纳要认真贯彻执行国家财经法律、法规和制度，遵守单位内部各项规章制度，具备良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，积极学习相关业务知识，熟悉掌握教育系统财务管理制度、集中核算办法及程序。 3、报账会计要积极参与本单位财务管理工作，协助做好学校预、决算编制，用款计划申请。 4、现金出纳负责取得合法、真实、完整的原始凭证，报账会计负责协调、督促每笔经济业务必须有三人签字，归纳、整理、初审原始凭证，并严格对照支出审批权限，及时向核算中心报帐（报帐前填制原始凭证明细汇总表），办理资金结算手续，依据有关回执凭证登记银行存款、中小报账会计核算各村小指标，与核算中心核对资金、资产、票据等。对审批不规范的凭证督促相关人员予以完善。 5、报销业务完成后，报账会计委托现金出纳负责按用途及时支付各种款项，不得挪用或转变报销款用途。 6、报账会计和现金出纳共同负责管理好本单位备用金，按规定使用，不得挪用，出现问题由报帐会计负责。 7、按财产类别登记固定资产明细帐，管理好本单位资产，确保资产安全。 8、报账会计年终接管财务档案，按会计档案的保管要求规范保管，若财会人员变动，应由上级主管部门作好监交。 9、计财股、核算中心和学校安排的其他工作。 审批权限及程序 （一）各中小学校必须严格实行“一支笔”审批制度，现金出纳管理备用现金，大型开支必须实行集体决策；（二）学校的水费、电费、邮电费、零星办公费、差旅费等日常开支一律由经办人和财务负责人、学校校长审批签字，报帐员直接到核算中心报帐；（三）凡符合《政府采购目录限额标准》规定的设备购置、基建维修等大型专项资金的支出，必须实行政府采购，并采取预算管理。即：未列入期初预算的采购支出，学校先报告县教育体育局，由县教育体育局分管领导和核算中心主任在开支费用申请上审批签字，方可办理支出事项，支出凭证仍由学校校长审批签字；（四）零星开支实行备用金限额管理。根据学校规模，路途的远近和安全要求，备用金数额根据学校规模大小控制在5000----10000元以内；（五）重大开支所有原始凭证必须有相关人员签字并经财务主管审核、学校校长审批、核算中心主任审核后再编制记帐凭证、登记入帐。（六）原则上当月发生的支出业务必须在当月报帐。 报帐程序 1、汇总凭证? 报账单位发生经济业务，取得原始凭证后，经单位负责人（或其授权人）审批，报账会计将收集的原始凭证进行初审，汇总编制《报帐单》。 2、初审? 核算会计审核原始凭证合法性、规范性、金额正确性并提出初审意见。 3、复审? 核算会计提出初审意见后交由中心主任或副主任审核。按照审核制度规定复核票据，在收（付）款通知单上审定收付方式和金额。 4、办理结算? 核算会计根据审定的支付方式和金额，填开现金、转账支票，加盖财务专用章，办理结算手续（属政府集中采购的物品，单位履行验收手续后，方可签发付款申请书，填制报帐单，收到供货发票后方可办毕结清手续）。 5、审核未通过的票据办理? 对于复审未通过的票据，说明拒付理由，退回审核