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浅谈集团企业内部控制存在的不足及其策略 　　【摘 要】企业为了提高市场竞争力和经济效益，在企业中实行企业内部控制，在我国企业内部控制制度的推进还存在诸多问题。本文从内控的作用为出发点分析了内控运行存在的问题，并提出改进对策。 　　【关键词】内部控制；竞争力；问题 　　一、前言 　　内部控制虽然不能直接的为企业带来经济效益，但是他的经济价值却可以体现在企业经营中的各个环节，进行内部控制保证了企业信息的真实性、完整性、企业财产的安全性，企业资金流动的顺畅。依据企业规模的不同，其发挥的作用也不同，建立和健全内部控制制度，可以提高企业的经营效率。 　　二、企业内部控制的作用 　　1.国家政策和法规在企业中的实行 　　企业内部控制可以对企业中的各个部门，工作流程进行监督和管控，发生问题及时控制，迅速应对，及时更正，确保企业在经营过程中执行国家政策方针，遵守国家法律法规。 　　2.减少经营风险 　　企业实行内部控制有助于企业的长远发展，避免突发情况，减少经营风险，可以对企业经营中可能遇到问题和风险进行预估，提前防范，未雨绸缪，是帮助企业科学规避风险的有效手段，通过对企业经营风险的预估，促使企业对经营薄弱的环节进行加强，预防短板效应给企业经营制造风险。 　　3.保护企业财产 　　企业资金和资源是企业经营过程中的物质基础，内部控制可以对企业内部的资金流动，固定资产的变动，以及销售等设计财产变化的活动进行把控和监督，确保完整、真实的记录企业内部的经济活动，为企业的经营决策、投资决策提供可靠完整的财务信息，防止企业经营过程中出现贪污、盗窃等违规违法的行为，节约经营中的不必要浪费，保护企业财产。 　　4.有利于审计工作的进行 　　审计工作中，对错误的检查、弊端的显露、经济责任经济效益的?u估都必须依靠真实完整的会计信息，所以，只有实行内部控制，才能拥有真实的资料、准确的信息，为审计工作的顺利进行打下基础。 　　三、企业实行内部控制存在的不足 　　1.管理层应用理念守旧 　　企业内部控制与企业管理结构是不同的两个体系，对企业经营起到的作用也是不同的，但是很多企业的管理者思想观念比较落后，将两个完全不同的体系混淆：企业管理结构是由股东会、董事会、经理层等组织为了规范管理而建立的一种公司制度，主要是为了约束经营者，协调利益。而内部控制则是管理层的内部制度，解决管理者与员工之间的控制关系。两者虽然不同，但是又紧密相关，企业管理制度可以促进内部控制的有效实行，保证内部控制可以在企业管理中发挥作用，内部控制在企业管理中扮演的角色是企业管理的监控系统。内部控制与管理制度互相牵制、互相制约，如果管理者分不清两者的关系，会使内部控制在企业中的实施变得更复杂，为企业内部控制的完善加大阻力，从而导致内控成本的增加。 　　2.内控环境不够完善 　　（1）组织结构尚不合理 　　企业内部董事会和管理层重叠人员比较多，人员爆满，导致内部控制在运行过程中出现则全不清的情况，而且，管理权限得不到控制，也会出现员工分不清直属上级的情况，造成企业内部管理混乱。而且以权谋私、滥用职权的现象也无法避免，直接造成内部控制环境的恶化。 　　（2）风险管理意识差 　　企业经营过程中，存在很多突发情况，领导者需要有危机意识，未雨绸缪，才能维护企业长远发展，但是，企业管理者对企业经营风险没有合理的预估，风险意识薄弱，没有做好提前防范的准备，一旦出现突发问题，会让企业陷入危局，造成损失。 　　（3）忽视企业文化 　　企业文化集中体现了企业经营管理的核心，是一个组织的价值观、信念处事方式等组成的专属文化，也是企业资源的一部分，对于企业员工具有一定的约束、激励、引导、凝聚的作用，对于人的行为方式和思维方式具有一定的影响和制约，是一种源源不断的精神激励，促使整个组织团结统一，保持思想和意识的一致，是内控机制的基础，然而，很多企业忽视对企业文化的建设，导致以企业文化为核心建设内控环境受到阻碍。 　　（4）人力资源运用不合理 　　企业员工素质对于内部控制实施的效果也有一定的影响，因为，需要有高素质的员工来执行内部控制的相关约束，所以，合理利用人力资源的工作，在企业选拔人才的各个环节进行把关，对企业员工的招聘、晋升进行素质控制，但是，企业并没有制定有利于企业发展的人力资源管理制度，导致内部控制的执行力度不够。 　　3.内部控制运行过于形式化 　　天真的以为只要把设计建设了完善的内部控制制度以后，就可以直接发挥重作用，而没有对内部控制制度的实施进行监督，导致内部控制制度运行过程中出现环节失控、越位、缺位等现象。比如，三鹿奶粉质量不合格、丰田汽车召回、荷银存款被盗等事件都是企业内控制度过于形式化，实施过程不严格导致的，一旦内控不能发挥实质性作用就直接违背了内控制度