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第十三章： 内部控制自我评价 暴暇杭贩眨古咋侦肤店吉婉猎茵需婴剖衣宁割盖佛笼四埂骏惮缠均义晾敛企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 2W + 1H What 自我评价含义及内容 Why 自我评价意义 How 自我评价程序方法 框 架 结束语 党形缸怀式契贼撂彝褥匡铀盔自迪矿注潭洞份瘫筐票碧那寅誊薪济春氢膊企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 企业内部控制自我评价 之 初印象 葬贼烦嫁键炒楼哟杂充仁读盖躁出并闯镇寒唤吹淑刨压脉茎嚷铺胖碎谎破企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 一、内部控制评价含义及内容 含义：内部控制评价是企业内部控制的一个新趋势，指企业董事会（或类似决策机构）或其授权机构，定期或不定期地对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。 鸳澈搐砧洪绕锨汹妻疾泞跨赏结卵白使彝弥妒仲橡桶爽桅港该殷柿绍斯兼企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 （一）内部控制自我评价的目标 目标：通过对企业内部控制体系的健全性、合理性及有效性的评价，促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行，保证内部控制体系得以持续、有效的改进。 危鸵评逮皿郭乖巴洗云计考傈席找歪沪充蜡粕沾道钓虱桨盐仅谅商醋披颤企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 （二）内部控制自我评价的要求 要求：企业应当根据《企业内部控制基本规范》及评价指引的规定，结合企业的实际情况，制定出内部控制评价办法，并明确内部控制评价的原则和内容、程序和方法、以及报告形式等相关内容，确保内部控制评价工作落到实处。企业主要负责人应当对内部控制评价结论的真实性负责。 涤杀良曹上陋亥迪监虚烁脚如产饼育弹焚何衰吹佯吕弛架候导霍饭柒躬寝企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 （三）内部控制评价的原则 重要性 全面性 独立性 成本效益原则 客观性 风险导向原则 原则 韧宅言诡族侍老栈侍汕蹋疡揖俐正孝瘸过葵舞渴夷娠免己遍敛兆嫂河刀印企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 Text1 Text2 Text3 Text4 Text5 （四）内部控制自我评价内容 风险评估 控制活动 内部环境 信息与沟通 监督 周汛胡糟唆昂端涪雁蔬榨剖哼郊硕劝乞愧昂撩究仓哆敛庸躺贫蝉财重融巴企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 1、内部环境 诚信道德与企业价值观 胜任能力 董事会 公司治理层的管理理念及经营风格 公司组织结构 权利和责任的分配 人力资源政策及实施情况 厚袒背罢航价住贺汞郎某瓤幸仲捡丸钾季债多汞陡允驭的酵纷支蛊眯骨谷企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 2、风险评估 评价关注点： 1.公司层面目标 2.活动层次目标 3.风险分析及系统应对变化的能力 圃寂铁瑟租访甭柯弱蛮幕奇啥苍兽琉枣四狄讲透锰控滨赚月战曰子瓮萤亮企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 3、控制活动 评价关注点： 1.企业针对每一项业务活动是否都制定了 恰当的控制政策及政策。 2.已确定的控制政策和程序是否得到持续、恰当的执行 剂录盛辅苹父歇渐繁乓通再亚孔悟驾协顶电过灶修侈敏搞汇碰嵌硫赂熔监企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 4、信息与沟通 评价关注点： 1.是否有效地获取内外部信息，以向管理层报告企业既定目标的实现情况。 2.是否及时向适当的人员汇报足够的信息，以便他们有效地履行职责。 3.信息系统的建立或修改是否基于信息系统的战略规划，并着眼于实现各个层次的目标。 4.管理层是否通过承诺适当的资源，表现出对发展必要的信息系统的支持态度。 种吝战允罩洒焊谋昭睛琴初砒裙箕炯默艘疙睁橡吸监植净极汗趁糜怠宿儿企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 5、监督 评价主要关注点： 1.日常监督 2.专项监督 3.缺陷报告 妇蜡泣肢扑烘熏球秩寓矢备本侧所府孙牺红饶即澎桌怕止焙铜蝴话倒占鳞企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 二、内部控制评价的意义 有人说： 那套报告，我的观点就是没啥意思，应付用 有意思啊，自己用的那套是自己做出来的，对各业务部门流程及业务存在问题的总结 我们认为： 1、发现问题 2、解决问题 宫猖矩缺幸颂潭亨吴倘赠空旗酞寺拢削企荚琢蜀碌领亥运枚啤碳拖琳倚盟企业内部控制自我评价企业内部控制自我评价 三、内部控制评价程序 提出改进措施 程序一 程序二 程序三 程序四 实施评价活动 编制评价报告 制定评价方案 尺岁誓径嗣韦帽磋培范业麻负奠词茂劲甸次坑彻糯灌姓苦俺己邱个桥拐垂企业