2017初级会计职称《经济法基础》强化习题(二十九).docx

2017初级会计职称《经济法基础》强化习题（二十九）【考点8】利息、股息、红利所得和偶然所得　　1.计征方法：按次计征　　(1)利息、股息、红利所得以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。　　(2)偶然所得以每次收入为一次。　　2.计税依据　　利息、股息、红利所得和偶然所得以“收入全额”为计税依据，没有扣除的问题。　　3.特殊规定　　(1)自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。　　(2)对个人购买福利彩票、赈灾彩票和体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。　　(3)个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。　　(4)企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。　　(5)自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票：　　①持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得“全额”计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。　　②持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。　　③持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。　　【相关链接】对股票转让所得，暂免征收个人所得税。　　【考点9】经国务院财政部门确定征税的“其他所得”　　1.“其他所得”的界定　　(1)个人为单位或者其他人提供担保获得的报酬;　　(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得;　　(3)企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得;　　(4)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得。　　2.对于“其他所得”，全额适用20%的税率计征个人所得税。　　【考点10】捐赠　　1.个人“直接”向受赠人的捐赠不得从其应纳税所得额中扣除。　　2.个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所以及福利性、非营利性老年服务机构”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前“全额”扣除。　　3.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。【考点11】个体工商户的生产、经营所得　　1.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。　　2.计征方法：按年计征　　3.计税依据　　个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。　　(1)税前不得扣除的支出　　①个人所得税税款;　　②税收滞纳金;　　③罚金、罚款和被没收财物的损失;　　④不符合扣除规定的捐赠支出;　　⑤赞助支出;　　⑥用于个人和家庭的支出;　　⑦与取得生产经营收入无关的其他支出;　　⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。　　(2)个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。　　(3)工资薪金支出　　①个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。　　②个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年(即3500元/月)，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。　　(4)三项经费　　个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。　　(5)保险支出　　①个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。　　②个体工商户为“从业人员”缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。　　③个体工商户为“业主本人”缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。　　④除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户