企业财务管理六大组成部分.docVIP

　　企业财务管理六大组成部分 导读：早期的管理信息系统较不完善，可供外部参阅的报表，都是以会计部门所提供的帐册为主，而财务会计人员常常依靠各部门的原始交易凭证，再作侦错、调整、认定入帐。如果原始凭证内容不明确或错误，会计人员必须耗时查证，而失去资料的及时性、完整性和准确性。 财务管理与成本会计，是ERP系统的重要组成部分。因为企业高层领导及各级管理人员，需要随时从财务人员提供的财务报告，获得经营结果，以控制各项作业，保证目标的如期达成。 早期的管理信息系统较不完善，可供外部参阅的报表，都是以会计部门所提供的帐册为主，而财务会计人员常常依靠各部门的原始交易凭证，再作侦错、调整、认定入帐。如果原始凭证内容不明确或错误，会计人员必须耗时查证，而失去资料的及时性、完整性和准确性。 当ERP系统中计划、销售、供应、生产各子系统都应用到一定程度时，这些子系统的交易数据，都当然地成为成本会计、应收/应付帐款、总帐会计的一部分，而各交易资料如果都能明确定义其对应的会计分录，会计凭证自然就可以自动生成，会计人员就不必逐一依原始凭证，以人工认定来开立会计凭证。 生成会计凭证的，即各模块的交易资料，可以随时和凭证逐一对应，即可以任选一方，而查出其对应另一方的数据，以供会计人员或其他人员查核。 各子系统和财务系统集成以后，所有各子系统都成为总帐会计的一部分。总帐会计不再局限于传统的看法，即不是从会计凭证开始，而是从各子系统的原始凭证开始，就视为是会计的凭证，任何交易资料的输入，都不得任意涂改，输入错误时，只能以调整方式，修正为符合实际的状况，以保留所有的调整记录。 集成化的系统中，各企业活动都通过交易数据输入电脑，而和财务系统相连结，充分而详实地表达在财务报表中，使得传统手工作业下的各种资料的不连贯、疏漏、错误等，都可完全避免。 一．应收帐款 应收帐款的，一是销售系统中出货时所产生的货款，或者是与出货相关的费用(如由客户垫付的运输费用等)；二是直接在应收帐款模块内输入的各种其他应收款。 应付帐款系统，处理应收帐款的生成、收款冲销及分析,提供完整的应收余额资料,提供适时的催帐行动以作为客户的信用控制的依据。并可按照各应收帐款的到期状况,而规划现金的。 下面以用友ERP系统中“应收帐款”模块为例，说明应收帐款的系统功能。 销/退货可以从出货管理模块自动转入，也可以在本系统中手动输入。其他非营业的应收帐款可于本系统自行输入。 实际收款冲销时,可将所收取的现金与票据分别处理。 可处理预(暂)收款的登录及冲销。 提供多种收款冲销方式,以配合各企业的的需要。 （1）八种应收帐款冲销方式∶总余额、年月、销售订单、销售订单+行号、发票、发票+行号、出货单、出货单+行号； （2）两种预收帐款冲销方式∶总余额、销售订单。 可设定客户的付款条件,依客户结算日、付款日、票期日,供收款的参考。付款日的明确显示,可以提前规划收款,提前追踪逾期收款,协助帐款及早回收。 可将收款时所收取的票据及现金资料,完整的转到票据现金系统上。 可依客户别，随时查询客户应收帐款余额。 提供应收帐款帐龄分析表,供主管追踪帐款回收及资金周转的参考。 可依客户信用额度及应收余额而进行信用控制。 提供各种核对表、汇总表、明细表、分析表、日报表,作为管理的依据。 可处理外币作业,并自动计算外币兑换损益。 提供本币及所交易外币应收帐款余额,以供收款冲销的依据。 二．应付帐款 应付帐款的有三，一是采购验收所产生的应付货款，二是委外验收所产生的应付加工费，三是在应付帐款模块内直接输入的各种其他应付帐款。 应付帐款系统，处理应付帐款的生成、付款冲销及分析,提供完整的应付帐款资料，以供对帐、及掌握付款需求,供现金规划用。 下面以用友ERP系统中“应付帐款”模块为例，说明应付帐款的系统功能。 验收/退资料可以从采购管理或委外管理模块自动转入，也可以在本系统手动输入。其它应付帐款资料可于本系统自行输入。 实际付款冲销时,可将所付的现金与票据分别进行处理。 可处理预(暂)付款的登录及冲销。 各厂商,可以选择八种应付帐款冲销方式之一:总余额、年月、采购订单（委外单）、采购订单（委外单）+行号、发票、发票+行号、验收单、验收单+行号；两种预付款冲销方式:总余额、采购订单（委外单）。 可设定供应商（委外商）的付款条件,分别指定结算日、付款日、票期日,供议价及付款的参考。 可以在票据现金系统中输入应付票