为造资料 企业瞒天过海骗取银行信用 洞若观火 审计抽丝剥茧揭示重大风险——某钢贸公司伪造合同印章骗取银行信用2991万元的审计案例.pdfVIP

伪造资料 企业瞒天过海骗取银行信用 洞若观火 审计抽丝剥茧揭示重大风险 某钢贸公司伪造合同印章骗取银行信用2991万元的审计案例 ◆ 中国农业银行股份有限公司审计局 襄错事羹 — 蠢 担保悬空等方面。对此审计组从个 疑。为摸清形成的原因，审计人员查 案出发举一反三 ，就如何防范行业 阅大量资料 ，发现借款企业 的交易 2013年以来，随着过剩产能消 风险提出行之有效的审计建议，督 对手为系统 内河南分行客户B公司。 化和结构调整升级，我国经济 由高 速发展步人中速发展新常态。在经 促经营行提高经营管理水平 ，提示 审计组对该情况研究后，确立 “系统 济下行的背景下，市场有效需求不 管理层加强风险防控，取得 良好的 联动，内查外调”的审计方法 。在系 足，企业经营举步维艰 ，部分行业如 审计效果。 统内兄弟行的配合下，最终完整揭 钢铁、煤炭出现全面亏损。对于商业 示了A公司伪造交易合同、公私印章 银行 ，以往过度投放信贷的风险逐 窜计过程及方法 及财务报表等骗取银行信用的严重 渐暴露，银行承兑汇票、信用证 以及 2012年，钢贸风险由长三角开 问题。 保函大量出现垫款，风险开始 由表 始向全国范围蔓延。顺德乐从作为 外向表内传染 2014年9月，某银行 华南地区主要的钢材集散地，辖 内 (一)财务报表疑云密布，审计 总行审计部门审时度势，组织开展 企业不同程度受到行业风险的冲击。 人员拨云见 日 了表外业务专项审计，旨在全面掌 2014年，顺德分行的新增不 良贷款 调阅A公司近三年的财务报表 握表外业务的现状，揭示表外业务 大幅上升，违约客户主要集 中在乐 发现，2013年末企业的流动资产 存在的风险隐患。审计组发现，顺德 从的钢贸企业 。由此，审计确定顺德 38594万元，主要集中在预付账款和 乐从地区钢贸风险较为突出，其中 分行为重点机构、钢贸企业为重点 存货两个科 目。其中预付账款13894 尤以A公司问题严重，主要表现在该 样本。样本分析的过程中，A公司引 万元、存货11705万元，合计占比流 企业伪造合 同发票、公私印章及财 起审计人员的注意。截至2014年8 动资产66％。对此审计人员心生疑 务报表等信贷资料骗取承兑资金， 月，A公司不 良信用余额2991万元， 问：在钢贸行业普遍不景气的情况 以虚假关联交易套取和挪用贷款 ， 其 中流动资金贷款 1092万元、银行 下，企业为什么要投入 巨额资金采 陷身高风险担保圈、押品价值高估、 承兑汇票 1899万元，风险分类为可 购钢材?而且国内钢材价格不断下 至2012年3月，何某与梁某夫妻联 分股份制银行 以及 中小银行对A公 地公安机关报案。接到报案以后，顺 手，通过各 自控制的企业互相签署8 司缩减信贷额度，造成企业续贷困 德市公安经侦部门迅速展开行动 ， 份虚假贸易合同，以A公司的名义在 难，资金链最终出现断裂。 对诈骗贷款的何某、梁某夫妇采取 顺德分行套取信用5000万元。其中， 控制措施。审计组积极配合采集证 6笔3700万元为流动资金贷款，1笔 (五)贷款缺乏有力保障，银行 据 ，并将案件线索完整移交。目前， 300万元为国内信用证项下买方押 资产面临损失 检察机关已对违法骗贷者提起公诉 ， 汇，2笔 1000万元为银行承兑汇票。 事实风险已经形成，审计组及 等待何某、梁某夫妇的将是法律严 经查 ，夫妻之间的贸易均无发票佐 时调整工作思路 ，要求从保障资产 正的审判 。二是向法院提起诉讼保 证其真实性，资金的第一手全部支 安全的角度，掌握和评估损失情况。 全。由于多家法院已对该银行的抵 付给E公司，第二手则全部转入他行 审计人员综合采用查阅评估报告、 押物进行查封，资产处置进度受到 账户，最终失去有效监控，资金的真 实地勘察 以及 比对市场价格等方 查封申请人的影响。同时，各家银行 实去 向不明。