企业审计整改四项机制的构建及实施.pdfVIP

技术方法 企业审计整改“四项机制”的构建及实施 ◆ 吴晓斌 张瑞 梁春丽 [摘要]审计整改体系不完善是大型国企集团整改效率低下的重要成因。国网山西省电力公司 构建了问题整改确认注销制、问题整改专业负责制、整改难度分类评价制、整改考核评价与责任 追究制等四项机制，并辅以诸多保障举措，切实完善了整改体系，推动了整改效率的提升。 [关键词]审计整改 体系 监督 信息系统 一、引言 自身整改体系，提升了整改效率。 改。如追收资金资产、调整相关账 企业审计整改（以下简称整 其做法对其他企业有一定的借鉴意 目、补缴相关税费、清算互占资产、 改），是指企业根据（内部及外部） 义和参考价值。 结清债权债务、完善相关手续等。 审计部门提出的审计意见和审计建 2．加强管理类问题。是指未 议，对自身存在的问题予以纠正和 二、整改“四项机制”的构建 严格执行国家法律法规、国家电网 改进的过程。从实际情况看，我国 所谓“四项机制”，是指国网 公司和本公司制度办法所导致的问 大型企业（尤其是大型国企集团） 山西省电力公司在整改实践中推出 题，需在今后的管理中加强管理， 普遍存在整改效率低下的状况，并 的四项举措：整改难度分类评价制、 严格执行，问题不应该重复发生。 且已经成为困扰企业的“顽疾”。 问题整改专业负责制、问题整改确 3．体制机制类问题。是指因 这与大型企业管理层级多、经营链 认注销制、整改考核评价与责任追 行业惯例不适应，公司系统管理体 条长等因素固然有关，但其整改体 究制。这些举措共同作用于整改之 制未理顺，工作机制不完善造成的， 系不完善，也是造成整改效率低下 中，相互联系，相辅相成。 今后还可能继续发生的问题，需在 的重要因素。在依法治国战略的要 今后的管理中动脑筋、想办法，通 求下，企业如何完善自身整改体系， （一）整改难度分类评价制 过自身努力，弥补体制缺陷，不断 从而做到有效整改就显得尤为重要 即公司审计部依据问题性质和 降低问题发生的频率和额度，待相 和迫切。 整改难度，对审计检查发现问题分 关体制机制健全后不再发生。 国网山西省电力公司（以下简 为五类，进行分类评价，明确整改 4．重点整改类问题。是指整 称公司）是国家电网公司的全资子 完成标志和时限，为分类考核提供 改难度较大，但通过内部政策支持、 公司，属于国内大型集团型电力企 依据。五类问题具体包括： 资源供给，可以整改的重点、难点 业之一，拥有11家地市供电公司、 1．限期整改类问题。是指可 问题，需省公司领导牵头负责，相 近百家县级供电公司和若干子公 以完全整改的问题，需被审计单位 关部门集体研讨，制订针对性整改 司。2014 年以来，公司结合自身实 立即整改，或依据上级主管部门的 方案，并通过总经理办公会集体研 际，探索性地构建了审计整改“四 专业处理意见，制订针对性整改计 究决定，出台扶持政策、给予资源 项机制”并辅以保障举措，完善了 划，限定整改时限，按进度完成整 支持妥善处理。