地方政府投融资平台公司审计探讨.pdfVIP

地 平 台公 司 ■ 应 培 蓝 1994年分税制财政 管理体制改革后 ，地方政府财 时提请地方 国资委和地方委组织部 门及 时任命公司领 权与事权不匹配 ，地方政府 “吃饭 ”财政不能满足地方 导 。平 台公司领导职位长期空缺问题 ，致使平 台公司领 城市基础设施建设和公共事业快速发展需要 ，国家法 导职权范 围内的工作无明确责任主体来行使和落实。 律法规不允许地方政府直接负债融资 。为破解地方政 四是平 台公司监事会履行监督职责未到位 。平 台 府负债融资困难局面 ，各地政府成立政府投融资平 台 公司未按公司法 的要求设立监事会 ，监事会形 同虚设 ， 公司(以下简称平 台公司)，由平 台公司代地方政府负 监事会职权无人落实到位 ，监事会对平 台公司财务负 债融资，解决地方政府城市建设资金不足 问题 。2008年 责人 、董事会成员和高级管理人员履行工作职责缺乏 国际金融危机爆发后 ，平 台公司负债融资规模扩大 ，为 有 效监督 。 地方政府筹集 了大量建设资金 ，但发展过程 中积累的 五是平 台公司高管违规在下属公司担任要职 。平 各种经营风险、金融风险、财政风险等 问题引起监管层 台公司高管在下属公司担任公司董事长、总经理，在担 高度重视 ，国务院 2010年发文对地方政府平 台公司进 任职务 的下属单位容易形成各 自为政 ，容易产生 “块 行核实清理 ，审计署也组织开展了全 国性地方政府债务 块 ”管理局面 ，不利于平 台公司高管集 中精力从全局和 专项审计工作 。平 台公司经营管理 中也普遍存在管理 整体上做好平 台公司的工作 ，不利于平 台公司及其职 不到位 、运作不规范、资产不实、违规担保 、过度负债、 能部 门对下属公司监管 。 盈利能力差等 问题 。因此 ，审计机构要充分发挥审计 六是平 台公司财务监督机制不健全 。平 台公司存 “免疫系统”功能，应充分关注平台公司发展 中出现经 在未按照法规建立 内部审计制度 ，平 台公司未从实际 营管理 问题 、分析 问题产生 的原因、提 出规范公司经营 管理需要 出发设立公司专职 内审机构 ，平 台公司及下 管理审计意见和建议 ，防范和化解政府债务风险，保障 属单位 的财务收支和经济活动没有专职 内审部 门进行 国家经济安全。 审计 ，对 公司及下属公司 的财务 收支和经济活动缺 乏 有效审计监督 。 一 、 平 台公 司审计 问题 (二)平 台公司履行重大决策程序 问题 (一)平 台公司法人治理 问题 一 是平 台公司重大对外投资未按地方 国资管理部 一 是平 台公司党委会 、董事会和总经理办公会职 门出资监管企业投资管理办法等法规上报 当地 国资委 权 、职责不清。平 台公司以党委会和总经理办公会名义 备案或批复 问题 。平 台公司对外投资成立股份有 限公 召开 的 “党政联席会议 ”，以董事会和总经理办公会名 司、对外投资收购其他公司股权 ，存在未按 国有资产监 义召开的 “两会合一 ”，既是公司履行方针政策 、重大事 督管理办法规定上报当地 国资部 门备案和批复，不符合 项的决策会议 ，又是公司履行各项经营管理和执行 的 当地 国资委 出资监管企业投资管理暂行办法相关规定 。 会议 ，公司领导层职权 、职责划分不清 。 二是平 台公司未履行集体决策程序为关联单位提 二是平 台公司高层领 导身份重叠 。平 台公