非居民税收征管周子珈-珠海市地方税务局.pptVIP

* * * * 2.2 境外支付相关内容 例5： 2014年12月份境内某公司支付费用30万美金给境外的D赛车租赁公司，合同内容是11月份租D公司的设备在韩国举行赛车 （1）上例中在韩国举行赛车，境外单位或个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 不属于在境内提供服务，无需扣缴 2.2 境外支付相关内容 不动产外的租赁费 流转税和10%的所得税，扣缴分两情形： 境外单位或个人向境内单位出租完全在境内使用的有形动产 己构成跨境服务,需扣缴相关税收。 对外支付 收入判定 2.2 境外支付相关内容 例5： 2014年12月份境内某公司支付费用30万美金给境外的D赛车租赁公司，合同内容是11月份租D公司的设备在韩国举行赛车 （2）假若租D公司的设备在中国境内举行赛车，则要扣缴增值税及附加，企业所得税。 3、非居民享受协定待遇优惠 当某项业务国内法定税率高于协定税率时，享受协定待遇就是申请享受低税率 享受主体是非居民企业，享受重要资料是非居民企业所在国开具的申请年度前一年的“税收居民身份证明” 3、非居民享受协定待遇优惠 例：某公司2015年2月向美国人卢比得购买了一项非专利技术，价款人民币100万元。按个税规定某公司应代扣代缴卢比得个税20万后付80万给卢比得，但卢比得出具美国税务当局开具的“税收居民身份证明”后，经办理备案手续，可以按中美税收协定“特许权使用费”条款征10万元的个税。 3、非居民享受协定待遇优惠 当你的公司要到境外投资或出让非专利技术时，应到所得税管理机关开具《中国税收居民身份证明》 3、非居民享受协定待遇优惠 例7：境内L公司有一项专利卖给“阿曼苏丹”一家企业，假设阿曼苏丹对特许权使用费是按25%征税的，现L公司想申请享受中国与阿曼苏丹税收协定税率10%，向其境内所得税管辖机构申请开具《中国税收居民身份证明》 （1）提供税务登记证和合同向所得税管辖机关递出申请 （2）进行审批后至市局一把手签字后开出 注意：是境内L公司委托购买方向“阿曼苏丹”税务部门提出申请。开具的年度是收款年度的前一年 技术支持：网课通 * * * 这一概念包括所得来源地判定标准、所得性质界定、实际联系、源泉扣缴等内容，所得来源地的判断按如下标准进行确定，点下一个PPT 这一概念包括所得来源地判定标准、所得性质界定、实际联系、源泉扣缴等内容，所得来源地的判断按如下标准进行确定，点下一个PPT 这一概念包括所得来源地判定标准、所得性质界定、实际联系、源泉扣缴等内容，所得来源地的判断按如下标准进行确定，点下一个PPT 国际税收把收入一般分为两类，一类是积极所得：如“点开五个黄色的”（包括通过互联网提供技术咨询服务），这类所得涉及的税费及缴纳地点是“点开红色的” 讲完本课件后：第二类是消极所得如：出下一个PPT * 国际税收把收入一般分为两类，一类是积极所得：如“点开五个黄色的”（包括通过互联网提供技术咨询服务），这类所得涉及的税费及缴纳地点是“点开红色的” 讲完本课件后：第二类是消极所得如：出下一个PPT * 国际税收把收入一般分为两类，一类是积极所得：如“点开五个黄色的”（包括通过互联网提供技术咨询服务），这类所得涉及的税费及缴纳地点是“点开红色的” 讲完本课件后：第二类是消极所得如：出下一个PPT * 按所得税优先原则，即是某企业来了，。。。。例如：一个PPT 按所得税优先原则，即是某企业来了，。。。。例如：一个PPT 按所得税优先原则，即是某企业来了，。。。。例如：一个PPT * （被投资企业）（收购方） （被投资企业）（收购方） 各类劳务收入按如下规定判定，点开下一个PPT 各类劳务收入按如下规定判定，点开下一个PPT 各类劳务收入按如下规定判定，点开下一个PPT 各类劳务收入按如下规定判定，点开下一个PPT 各类劳务收入按如下规定判定，点开下一个PPT 各类劳务收入按如下规定判定，点开下一个PPT 各类劳务收入按如下规定判定，点开下一个PPT 各类劳务收入按如下规定判定，点开下一个PPT * 谢谢观看！ 195289863 12366-2 珠海市地税纳税服务群 税务服务热线 “非居民税收征管”专题 珠海市地方税务局高新区税务分局 周子珈 2015年11月 主要内容 非居民企业涉税分析 1 2 日常管理中的非居民税收 3 非居民税收优惠办理 一、非居民企业涉税分析 非居民企业概念 1.1 非居民企业分类及涉税 1.2 基本办税流程 1.3 1.1 非居民企业概念 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构场所，或者在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内的所得的企业。 1.1 非居民企业概念 来源于境内境外所得的确定标准： 01 销售货物—交易活动地 02