预算与资金计划的区别.docVIP

　计划、预算、资金计划的区别　　前几天，自己在做资金方面的报表，资金计划就在其中，可是一时困顿，理不清资金计划与预算的概念了，苦思冥想不得其要领。　　上网查询与翻阅自己以往做的企业预算的课件，偶有感悟与心得，写下来与朋友切磋、交流，以正视听。　　计划是对企业整体未来生产经营活动做合理的事先规划与安排。　　预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）　　资金计划就是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划。　　资金计划是企业计划一部分，资金预算是企业全面预算的一部分。　　　　　　　　　　　　　　预算与计划的区别 ??? 预算——资金计划——实际的收支 　　自己对计划、预算的一点理解与心得，写下来，跟朋友交流； ?结算和结帐及核算有什么区别 口头上，结帐与结算区别不太大。但准确而言，一般是指含义，如：某房地产需要支付某建筑商施工费： 1、结算：按照建筑商施工工作量，根据合同计算应付工程款，开具发票准备收取款项的行为。其他如销售、购买行为中验收、取得发票的行为也称为结算。 2、结帐：一是结算后双方交接后，钱货两清，完成了交易的所有事项，也称结帐；二是会计核算上，月度合计、年度合计、年度余额结转下年，也叫结帐。 3、核算：会计核算、成本核算等，对经济事项的相关凭证依据（如合同、发票、验收单、审批单等）进行审核后，按一定规则进行记录、计算、归集的行为。 在工作实务中，员工会因没有计划而出现手忙脚乱的情况。也有时候，是下属自己有着计划并在按部就班地实施时，上级会突然安排新业务，造成应付繁忙的局面。这种情况长期存在，会导致上级习惯“即兴指挥”；下属则不把计划当真。久而之久，员工易处于“待令状态”，失去了计划性及主动性。要做到实际经营与计划紧紧相扣，做为管理者首先应该重视，并身体力行，习惯按计划指导工作。原则上，未列计划应让位于已列计划；应急计划应经过严格的审批才能实施。计划未列出却发生了，或是应急计划太多，则说明某个环节还存在问题，应找出症结并改正。预算是对计划所需的资金进行的规划。我们知道企业的要素有人，财，物，事。有的计划只涉及到人、事，而不需要进行预算；有的则需要财、物才可开展。可以说，预算是企业财务部门以资金为中心对各项计划进行的演练，以资金运动反映计划的模拟效果。下面，以月为单位演示某企业的运营情况以加深对计划及预算的理解。月初，销售部门根据客户要求，下达销售计划为****套。则财务部门预算收入为***万元。生产部根据库存，下达****套的生产计划，财务部得出计划产值**万。材料库根据生产计划按材料耗用定率计划各材料耗用数量及金额并根据库存量上报当月材料采购计划。采购部门根据仓库上报的采购计划，计算出采购金额预算。间接费用如水电、折旧、管理费用等由财务部门根据历史数据得出。这样企业的利润也就估算出来了，相应的税金等支出也预算得出。财务部门在月末计算出实际的支出与预算比较，实际情况与计划的差别，得出经验，整合出下一个月的计划与预算。在实务中，应从易到繁。比如，个人工作先上报明日计划，再制订周计划及旬计划，计划应公示，相关部门根据计划做出相关部署，以提早安排，便于整合资源。计划与预算做到成熟的情况下，则年度计划与预算对比实际情况应差别不大。 记得在06年底时，与同事争论资金计划与预算孰先孰后、孰粗孰细的种种同与不同。自觉道理满满，却没能说服同事。今日读书至此，见有列表颇清晰，抄下来证与同事。 1、使用目的：资金计划——集团资金的实际执行、调拨、控制和分析；全面预算——集团战略发展目标的确立、实现、控制和分析； 2、使用组织：资金计划——集团资金管理部门如结算中心、财务公司资金结算部；全面预算——集团预算编制体系、集团财务部； 3、周期长短：资金计划——通常可以做出周计划甚至日安排；全面预算——至多做出月预算； 4、与银行账户的关系：资金计划——往往可以指定银行账户；全面预算——一般不与具体银行账户相对应； 5、分析数据来源：资金计划——与资金结算系统的发生数据对比；全面预算——与财务总帐系统的发生数据对比； 6、审批模式：资金计划——一次审批；全面预算——可以几上几下； 7、数据包含内容：资金计划——全部与资金实际收支相关；全面预算——部分与资金相关、其他与资金收支无关； 8、具体项目数据的形成：资金计划——由成员单位手工填写、或由资金预测系统生成；全面预算——由不同层次的预算表形成； 9、具体