企业所得税带征风险点—销售收入.pdfVIP

工商注册中心 企业所得税带征风险点—销售收入 企业所得税带征，有一定风险，鸿岳招商网带您从销售收入看相关的风险点。 1.查核采用托收承付方式销售货物的，是否按税法规定在办妥托收手续时确 认收入 2.查核采取预收款方式销售货物的，是否按税法规定在发出商品时确认收入。 3.查核销售货物需要安装和检验的，是否在购买方接受商品以及安装和检验 完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，是否在发出商品时确认收入。 4.查核采用支付手续费方式委托代销的销售货物，是否在收到代销清单时确 认收入。 5.查核以分期收款方式销售货物的，是否按照合同约定的收款日期确认收入 的实现。 6.查核采取产品分成方式取得收入的，是否按照分得产品的日期确认收入的 实现。 7.查核以其他销售方式销售货物的，除国务院财政、税务主管部门另有规定 外，是否按权责发生制为原则确认收入。属于当期的收入，不论款项是否收到， 均作为当期的收入；不属于当期的收入，即使款项已经在当期收到，均不作为当 期的收入。 8.查核企业是否利用往来账户科目延迟实现或不实现所得应税收入。 9.查核采用售后回购方式销售货物的，销售的货物是否按售价确认收入。如 工商注册中心 果有证据表明不符合销售收入确认条件的，可不确认收入，如以销售商品方式进 行融资，收到的款项应确认为负债。 10.查核以旧换新的方式销售货物的，是否按照销售新货物收入确认收入。 11.查核销售货物涉及商业折扣的，是否按照扣除商业折扣后的金额确定销 售货物收入金额。 12.查核销售货物涉及现金折扣的，是否按扣除现金折扣前的金额确定销售 货物收入金额。 13.查核已经确认销售收入的售出货物发生销售折让或销售退回，是否在发 生当期冲减当期销售收入。 14.查核企业发生的销售折让或退回，已冲销当期的销售收入的，是否有购 货方提供折让或退货的适当证明，否则不得冲销当期的销售收入，应调增应纳税 所得额。 15.查核采取产品分成方式取得的收入，是否按照产品的公允价值确定收入 额。 16.查核以非货币形式取得的销售货物收入，是否按照公允价值（即按照市 场价格确定的价值）确定收入额。 17.查核企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、 偿债、赞助、集资、广告、样品、职工奖励或福利、利润（股息）分配、交际应 酬、市场推广或销售等其他改变资产所有权属用途的（不包括以买一赠一等方式 组合销售本企业商品的），除国务院财政、税务主管部门另有规定的外，是否按 工商注册中心 税法规定视同销售货物、转让财产或者提供劳务确认收入。如属于企业自制的资 产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；如属于外购的资产，可 按购入时的价格确定销售收入。上述视同销售包括原外资企业。 18.查核企业在销售商品过程中向客户赠送各种礼品、宣传品、与销售商品 无关的其他商品等（不包括以买一赠一等方式组合销售本企业商品的），是否按 税法规定属于捐赠作为视同销售收入，征收所得税，否则应调增应纳税所得额。 看了以上文章 ，个人合伙企业想要办理公司注册，税务优化等内容 ，可以找 上海鸿岳招商网 ，我们帮您全程加急办理。