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学校管理操作规范：财务管理概述 前 言 随着社会主义建设事业的发展，国家对人才的要求越来越高。为社会和 国家造就和培养合格的人才，是各级各类学校的根本任务。一流的学校离不 开科学的管理，科学的管理需要卓越的管理制度和方法。 为适应新形势下各级各类学校管理的科学、规范、高效的要求和需要， 我们特约请和组织了有关专家、学者和教育管理工作者共同编撰了 《学校管 理制度方法操作规范》全书。 在编撰过程中，我们从全国各级各类学校中精心选取了优秀和成功的学 校管理规章制度和方法，基本上涵盖了学校管理的每一个部门、每个工作环 节、每个管理层次，力求为每项工作的管理提供具有典型性、规范性、实用 性的操作规范，为学校广大管理工作者所直接借鉴和参考。 本书是集体智慧和劳动的结晶，广泛吸收了国内学校管理理论和实践的 最新成果，参考和引用了有关学校管理的文献和资料，在此向有关单位和个 人表示衷心地谢忱。 在编撰过程中，我们力求体系完整、资料翔实、内容丰富，反映国内学 校管理理论和实践的新成果、新问题，但由于我们水平有限，加上时间和资 料的限制，难免有这样或那样的缺点和不足，敬请广大读者批评指正，以便 再一步修订和完善。 《学校管理操作规范》编委会 一九九七年三月于北京 学校财务管理的概念 人类社会为了生存和发展，必须从事物质资料的生产活动。在生产活动 中必然要消耗物质资料，生产出新的适合社会需要的产品；在商品货币经济 条件下，生产的产品要通过商品交换来实现其价值，而商品交换则必须通过 一般等价物——货币来实现。因此，伴随着商品生产的进行所产生的物质运 动必然引起价值运动。价值运动在资本主义条件下表现为资本运动，在社会 主义条件下则表现为资金运动。 财务就是资金运动及其所产生的经济关系。财务管理俗称 “理财”，这 里的 “财”指的是资金，这里的“理”指的是管理。所以，简而言之财务管 理就是对资金的管理，即对资金的筹措、使用、回收、分配以及由此而发生 的各种经济关系的管理。 一般讲，资金是社会主义扩大再生产过程中公有财产的货币表现，对学 校而言这包括用于教育事业的有价值的物资和货币两个方面。学校要发展教 育事业，首先必须从各种渠道筹集资金，这是发展教育事业的物质保证，对 已筹集的资金必须按照国家的方针政策和财务制度正确、合理、有效地使用， 力求以最少的劳动占用和资金耗费培养出更多的符合现代化建设需要的德智 体全面发展的高级专门人才。同时在筹集资金和使用资金过程中，学校必然 与国家、与其他企事业单位、与校内职工发生经济关系。因此，学校必须对 学校的资金运动及其所产生的各种经济关系进行科学的管理。 学校财务管理的意义 学校财务管理对于正确地筹集资金和分配资金、合理地使用资金，不断 提高资金积累，不断提高资金的使用效益，促进双增双节方针的贯彻执行， 为治理经济环境，整顿经济秩序服务都有着重要意义。 1.正确地筹集资金和分配资金 筹集和分配资金是财务管理的首要职能。学校的资金来源主要是国家拨 款 （包括教育事业费和基本建设拨款），其次是学校自筹的各种资金，如义 务教育以外的收费、为社会科技咨询服务取得的收入、接受委托培养的收入、 海内外同胞的捐赠款项、社会各界的集资和资助款等等。学校财务部门每年 必须根据自己的实际情况，编制综合财务计划，按国家有关方针政策和现行 财务制度正确地筹集资金，分清轻重缓急，合理分配到人员经费和公用经费 的各个方面上去，以保证事业发展对财务的需求。随着教育体制改革的深入 进行，学校资金来源的渠道将进一步拓宽，资金运用的方向也会有所变化， 从而使学校财务部门筹集和分配资金的任务也更加繁重了。 2.合理使用资金，不断提高资金使用效益 正确合理地使用资金是财务管理的另一重要职能。学校筹集的资金经过 分配就要按计划使用，使用过程中要讲求经济效益。学校的经济活动不同于 生产产品的企业单位，生产企业是利用劳动手段加工劳动对象，从而生产出 社会需要的物质产品。其生产经营过程包括供应、生产、销售三个阶段，其 资金运动是循环周转的，其经