《关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》解读.pdf

庞 军 经济师 注册税务师 课程内容 •为什么修订企业所得税年度纳税申报表 一 •公告的主要内容 二 •修订的三张明细表如何填报 三 为什么要修订年度纳税申报表 全面落实国务院新出台一系列重要税收政策的需要 修订背景 进一步统一固定资产加速折旧政策的季度预缴申报和 年度汇缴申报要求 进一步优化申报表，满足所得税后续管理和减免税核 算需要 公告的主要内容 重新发布了三张明细表。 公告的主要内容 个别项目的修改 调整原“建筑业”归类问题 A100000 将原“非限制和禁止行业”表述为“限制或禁止行业” 成本类 A107020 删除“全球独占许可”内容 公告的主要内容 明确： （一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050 ）、《捐 赠支出纳税调整明细表》（A105070 ）、《特殊行业准备金 纳税调整明细表》（A105120 ），只要会计上发生相关支出 （包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 （二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041 ） 填写本表第1行至第28行。 实体 程序 贯彻落实 政策规定 申报表填列 指导修订 修订的三张明细表如何填报 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 政策规定 国税发 〔2009 〕81号 财税 〔2012 〕27号 财税 〔2014 〕75号 税务总局公告2014年第64号 财税 〔2015 〕106号 税务总局公告2015年第68号 修订的三张明细表如何填报 修订的三张明细表如何填报 修订的三张明细表如何填报 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 国税发 〔2009 〕87号 财税 〔2009 〕69号 财税 〔2015 〕116号 税务总局公告2015年第81号 修订的三张明细表如何填报 修订的三张明细表如何填报 A107040 减免所得税优惠明细表 财税 〔2015 〕34号 财税 〔2015 〕99号 税务总局公告2015年61号 修订的三张明细表如何填报 全年 企业成立时间 优惠率 其中减半 2015年1月及以前 7.50% 3.75% 2015年2月 7.73% 4.09% 2015年3月 8.00% 4.5