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北京科为创通科技股份有限公司 并联讯证券股份有限公司 《关于北京科为创通科技股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见》的回复 主办券商 2017 年1 月 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 贵公司于2017 年1 月3 日下发的《关于北京科为创通科技股份 有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》（以下简称“反馈意见”） 已收悉。感谢贵公司对申请文件提出的宝贵意见。联讯证券股份有限 公司作为北京科为创通科技股份有限公司（以下简称“公司”、“科为 科技”或“拟挂牌公司”）本次挂牌的主办券商，专门组织人员会同 拟挂牌公司、拟挂牌公司会计师、拟挂牌公司律师对反馈意见的有关 问题逐项进行讨论研究和落实，对涉及《公开转让说明书》等申请文 件的相关内容进行了修改及补充说明。 除非特殊说明，本反馈回复中的简称与《北京科为创通科技股份 有限公司公开转让说明书》中的简称具有相同含义。 1、根据前次反馈回复，公司提供的后续服务的收入确认方法为： 公司根据相关合同约定，按一定期间+一定金额进行收入的确认，或 按劳务量结合合同约定的收费标准进行收入的确认。请公司进一步补 充披露上述业务的具体收入确认与成本费用归集分配和结转方法，包 括但不限于：确认时点、确认依据、确认条件等；请主办券商及会计 师就公司收入确认与成本费用归集分配和结转方法是否符合《企业会 计准则》、收入成本是否配比、财务核算是否规范发表明确意见。请 公司补充披露。 【公司回复】 公司已在《公开转让说明书》 “第四节公司财务”之“三、报告期内主要 会计数据和财务指标的重大变化及说明”之“（一）报告期利润形成的有关情况” 之“1、报告期收入具体的确认方法”中补充披露如下：“ 在公司软件产品及服务经客户测试使用并验收后，公司仍会为客户提供一 系列后续服务，具体包括软件产品的日常维护、集成工作、升级等技术服务， 根据客户需要后续服务期间及服务量的不同，公司与客户签订的后续服务合同 主要分为两类：（1）、对于经常性需要后续服务的客户，公司一般与客户签订一 定期间的合同，约定在此期间内，公司在接到客户通知一定时期内，及时提供 相关服务，同时在签订合同时结合预计使用后续服务总量确定合同价款；（2）、 对于不定期需要后续服务的客户，公司一般与客户签订后续服务合同，约定在 提供后续服务劳务之后，提交相关成果单供客户确认，根据成果单工作劳务量 结合约定的收费标准进行劳务款项的确定。 在后续服务中，公司收入确认适用提供劳务收入的确认与计量，在公司后 续服务实际工作过程中，由于相关后续服务一般时间较短，不存在跨期现象， 因此在收入确认时，公司对于经常性后续服务一般根据相关合同约定，以合同 或协议约定的时间与金额确认收入的实现，对于不定期后续服务，在相关工作 成果单交于客户确认后，以经过客户确认的后续服务劳务量结合约定的收费标 准进行收入的确认。” 公司已在《公开转让说明书》 “第四节公司财务”之“三、报告期内主要 会计数据和财务指标的重大变化及说明”之“（一）报告期利润形成的有关情况” 之“4、营业收入总额和利润总额的变动趋势及原因”之“2、营业成本变动趋势 及原因”中补充披露如下：“ 成本费用的结转：对于后续服务阶段，公司收入确认适用提供劳务收入的 确认与计量，但由于后续服务不存在跨期现象，因此公司结转收入一般按照合 同约定或单次后续服务提供的劳务量结合收费标准进行确认，无需按照完工百 分比进行收入的确认，因此在成本结转时，相关归集分配的已发生成本随收入 确认时同时结转。” 【主办券商回复】 1）主办券商的核查过程及证据 ①访谈了公司管理层，了解公司后续服务具体包含的不同类型，相关后续服 务在合同签订、业务进行、款项收取等方面的差别，不同类型后续服务适用的客 户，并形成了访谈记录。 ②取得并查阅了与后续服务相关的业务合同，对相关合同内容进行分析，并 跟踪合同执行情况。 ③结合会计准则对后续服务类型收入确认的标准进行分析，对同时结转的成 本的配比性进行分析。 ④审阅了公司经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）出具的审计报告，取得 并审阅了会计师的反馈意见回复。 2 ）分析过程 主办券商项目组通过对公司管理层的访谈，对公司后续服务情况具有了整体