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施工企业财务管理 施工企业财务管理总论 1、【名、填】施工企业财务管理： 是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。 2、【名、填】财务活动 ： 施工企业 资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配 等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。 3、【名、填】施工企业的财务关系： 施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的 经济利益关系 。 4、【简、单、多】施工企业的财务关系 主要表现在： 1）与国家税务机关及行政管理部门的财务关系 2）与所有者和接受股权投资者的财务关系 3）与债权人和债务人的财务关系 4）施工企业内部的财务关系 5）与 业主方、不同资质的承包方 及中介服务组织 之间的财务关系 5、【名】财务管理目标： 是指组织财务活动、处理财务关系、开展财务工作 所要达到的根本目的。财务管理目标既是 财务管理工作的始点和归宿，也是财务管理方法赖以实施和财务决策有效评价的共同指南。 6、【单、多】财务管理目标 的多种观点：1）利润最大化 2）每股盈余最大化 3）公司价值最大化 4）其他理财观点 7、【简、单、多】利润最大化 的缺陷：1）忽视了货币时间价值 2）忽视了风险因素的客观存在 3）没有考虑投入与产出关系 4）没有考虑机会成本对决策基准的影响 5）片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为。 8、公司价值最大化 的优点：克服了 利润最大化观点 存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。 缺点：1）适应对象是上市公司 2）公司价值并非公司所控制 3）企业所有者的利益最大。 9、【单、多】施工企业财务管理的环节：1）财务预测 2）财务决策 3）财务计划 4）财务控制 5）财务分析 10、【名、单】财务分析： 是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，运用特定方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。 11、【名】企业财务管理环境： 是指企业理财过程中所涉及的影响和制约企业财务活动的内外部各种条件。 12、【单、多】施工企业财务管理的内部环境 包括：1）企业的组织形式（业主制、合伙制、公司制）、财务管理组织机构、财务管理人员构成及其素质。 13、企业内部的财务管理 大体有： 集权制 和 分权制 。 14、施工企业财务管理的外部环境： 1）政治环境 2）法律环境 3）经济环境 15【单、多】经济环境 包括：经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经理和劳动市场。 16、金融市场的作用：1）是企业筹资和投资的场所 2）互相转化长短期资金 3）为企业财务管理提供有用信息 17、【单、多】市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率 18、【单】纯粹利率是指 无通货膨胀 、无风险 情况下的平均利率， 国库券的利率 可视为纯粹利率。 19、利率 包括：时间价值、风险价值、通货膨胀的因素。 施工企业财务管理的价值观念 1、【名】货币的时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金的利润率。 2、货币时间价值的计算 1）终值和现值 单利 F = P + P in = P（1+in） 复利 【单、多】年金 可分为：普通年金、即付年金、递延年金 和 永续年金。 2）普通年金 的终值和现值 计算 终值 现值 3）即付年金 的终值和现值 计算 终值 现值 4）递延年金 的终值和现值 计算 3、名义利率与实际利率 4、【名】财务管理中的风险：是指一定的条件下和一定时间内可能发生结果的不确定性。 5、【名】风险：是指未来投资收益的不确定性，尤其是指发生负收益（坏结果）的可能性 6、风险的类别：1）从 个别投资主体 的角度，可以把风险分为：市场风险 和 企业特有风险。 2）从 企业本身 来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为 经营风险 和 财务风险。 7、市场风险：是指那些影响所有企业的风险，如 战争、自然灾害、经济衰退和通货膨胀。 8、企业特有风险：是指发生于个别企业的特有事项造成的风险，如 罢工、诉讼失效和失去销售市场。 9、必要报酬率 = 无风险报酬率 + 风险报酬率 10、【单多填】风险的衡量指标：方差 、标准离差 、标准离差率 11、计算期望值： 12、计算标准离差： 13、计算标准离差率： 14、【单填】标准离差率 是 标准离差 同 期望值的比。 在期望值不同时，标准离差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。 期望值相同时，标准离差越大，风险越大；反之，标准离差越小，风