XXX有限责任公司净资产审计报告.docVIP

XXX会计师事务所有限公司 XXX字[2013]第 号 XXX有限责任公司 2013年4月30日净资产审计报告 XXX有限责任公司全体股东： 　　我们审计了后附的（以下简称）财务报表，包括20年月3的资产负债表，20年的利润表。　　一管理层对财务报表的责任　　编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。　　二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 二级科目 三级科目 借方金额 贷方金额 实收资本 实物 　 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 （2）2010年7月1#凭证，收股金，记入实收资本400,000.00元，根据公司章程应为股东借入公司款项，故审计调减“资本公积”400,000.00元，记入“其他应付款”400,000.00元。调整分录： 一级科目 二级科目 三级科目 借方金额 贷方金额 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 资本公积 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 2、2011年度 审计调整分录与2010年度相同。 3、2012年度 （1）2012年6月1#凭证，调整2010年7月1#凭证，冲减“实收资本”400,000.00元，记入“其他应付款”400,000.00元。审计冲减“其他应付款”400,000.00元，记入“实收资本”400,000.00元。调整分录： 一级科目 二级科目 三级科目 借方金额 贷方金额 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 （2）2012年6月2#凭证，差错调整，冲减“实收资本”3,629,416.00元，冲减“原材料——铁刀木根”2,800,000.00元，冲减“产成品——茶几” 829,416.00元。审计调整借方记入“原材料——铁刀木根”2,800,000.00元， “产成品——茶几”829,416.00元，贷方记入“实收资本”2,400,000.00元，记入“资本公积”1,229,416.00元。调整分录： 一级科目 二级科目 三级科目 借方金额 贷方金额 存货 原材料 　 　 存货 产成品 　 　 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 实收资本 资本公积 资本公积 资本公积