有关银行会计讲座7(外汇业务的核算).pptVIP

一、现汇贷款的核算： 出口企业有外汇偿还能力的，都可以申请现汇贷款。借款单位申请使用贷款经批准后，应立即向银行订立借款契约，开立外汇贷款帐户。 1、发放短期贷款的会计分录为： 借：短期外汇贷款——××贷款户 外汇 贷：活期外汇存款——××存款户 外汇 当借款单位对外付汇时，其会计分录为： 借：活期外汇存款 贷：存放国外同业 2、贷款的计息： 每季季末月20日为结息日。 贷款期限按实际天数算，算头不算尾，利率采用浮动利率。即在浮动期内，贷款利率不受市场变动影响， 浮动期到期，按市场利率浮动计息。 浮动期：一个月、三个月、六个月 例：某单位91.6.5，借到半年期10万美元浮动利率共同款，浮动期三个月，借款时9%，6月17日变为9.25%，7月8日变为9.5%，9月3日变为9.75%,10月5日9.5%,这笔贷款的利率确定为:6.5-9.4 9%9.5-12.4 9.75%6.5-9.4 按9%计息 6.5-6.20 应收利息=100000×16×9%÷360=400(USD) 借:短期外汇贷款 USD400 贷:利息收入 USD400 6.20-9.4 应收利息=(100000+400) ×76×9%÷360 =