应交税费科目中有关增值税的内容.pptVIP

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2017-11-01 发布于湖北
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应交税费科目中有关增值税的内容

“应交税费”中有关增值税科目及用法解析胡浩然 2015年5月22日应交税费中有关增值税的科目及用法解析回答下面六个问题： 1、“应交税费”下有几个关于增值税的二级科目？ 2、“应交税费—应交增值税”科目下有几个三级科目？ 3、“应交税费”科目在营改增如何应用？ 4、“应交税费—应交增值税”科目在小微企业的用法？ 5、“应交税费—应交增值税”在减免税情况下如何应用？ 6、“应交税费”在防伪税控抵免增值税情部下如何应用？应交税费中有关增值税的科目及用法解析政策依据： 1、《财政部关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》（财会字【1993】第083号） 2、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字【1995】第022号） 3、《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定》（财会字【1995】第006号） 4、《财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知》（财会[2013]24号） 5、《财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知》（财会[2012]13号）应交税费中关于增值税的科目及特殊用法 1、“应交税费”下有几个关于增值税的二级科目？（1）应交税费—应交增值税（2）应交税费—未缴增值税（3）应交税费—增值税检查调整（4）应交税费—增值税留抵税额应交税费中关于增值税的科目及特殊用法 2、“应交税费—应交增值税”科目下有几个三级科目？（1）应交税费—应交增值税（销项税额）（2）应交税费—应交增值税（进项税额）（3）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（4）应交税费—应交增值税（转出未缴增值税）（5）应交税费—应交增值税（转出多缴增值税）（6）应交税费—应交增值税（已交税金）（7）应交税费—应交增值税（出口退税）（8）应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品增值税）（9）应交税费—应交增值税（减免税款）（10）应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）应交税费中关于增值税的科目及特殊用法 3、“应交税费”科目在营改增如何应用？（（1）差额征收条件下如何运用（2）留抵税额倒挂情况下如何运用 4、“应交税费—应交增值税”科目在小微企业的用法？ 5、“应交税费—应交增值税”在减免税情况下如何应用？ 6、“应交税费”在防伪税控抵免增值税情部下如何应用？