提升绩效,控制风险,预算管理培训教材 20131124.pptxVIP

提升绩效，控制风险预算管理培训 2013.11 目录 预算管理的意义 预算管理的内容 预算管理的组织机构 预算管理的流程 预算管理的问题及解决方案 2017-11-6 2 2017-11-6 3 预算管理的意义 提升绩效，控制风险 企业明确的奋斗目标； 企业量化的考核指标； 企业控制管理的依据。 2017-11-6 4 预算编制的起点：经营目标 经营目标内容 财务目标：销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等 。 非财务目标：企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。 目标确定原则 　 市场原则、股东期望原则、充分挖潜资产盈利能力原则　 目标分解原则 充分结合目标确定原则 按层次分解原则(投资中心、利润中心、成本中心) 2017-11-6 5 全面预算的内容、组织保证和流程 业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算 预 算 内 容 责 任 部 门 业务预算： . 销售预算 . 销售部 . 生产预算 . 生产部 . 采购预算 . 采购部 . 研发支出预算 　 . 研发部 . 费用预算 　 　 . 相关部门 资本预算：　　　　　　　 . 董事会/财务部 筹资预算：　　　　　　　 . 董事会/财务部　 财务预算： . 现金预算 . 财务部 . 报表预算 . 财务部 6 预算的组织保证 预算委员会 由企业总经理任主任，由各部门主要领导组成委员会成员，全面负责预算工作 预算编制机构 各业务部门，预算专职工作部门(通常由财务部代行职能)。 预算监控机构 各业务部门，预算编制机构，预算委员会 预算反馈考评机构 各业务部门，预算编制机构、预算委员会、人力资源部 预算委员会与预算编制机构为管理机构,其他为预算执行机构 7 预算管理机构职责 预算委员会职责： (1)审议、确定预算目标、政策和程序； (2)审定、下达正式预算； (3)根据需要调整甚至修订预算； (4)分析预算执行业绩报告； (5)制定预算控制政策和奖罚制度； (6)仲裁有关预算冲突等。 8 预算编制机构职责： (1)传达预算编制方针、程序，具体指导预算草案编制； (2)初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案； (3)监督、控制预算执行单位的预算执行情况； (4)形成预算执行报告和预算差异分析报告，报预算委员会； (5)遇特殊情况，向预算委员会提出预算调整建议； (6)协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。 预算管理机构职责 9 预算管理的流程 确定目标： 预算委员会根据企业发展战略和预算期经济 形势的初步预测，利用本量利等分析工具，提出企业年度经营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位。 预算编制： 根据预算原则及假设前提，各职能预算执行单位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批。 预算监控： 通过预算执行报告，进行预算分析和控制。 预算修订： 因原预算前提发生变化，按规定的流程进行修订。 预算考评： 按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。 10 预算编制－编制流程图 预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。 11 预算编制－编制流程 经营目标下达： 预算委员会将预算目标分解下达到各预算执行单位； 资本预算制定： 董事会根据年度经营目标，确定与其相配套的投资计划，包括：企业购并计划、扩大现有生产能力的基建、设备投资等； 12 预算编制－编制流程 销售预算制定： 销售部门应根据企业的年度经营目标，在客观估计未来市场(包括已取得订单情况)及企业自身生产能力