施工、房产开发企业财务制度.docVIP

1 目的 为了规范天津泰达集团有限公司（以下简称集团公司）房地产开发活动中的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高集团公司竞争力和经济效益，根据《企业财务通则》和《施工、房地产开发企业财务制度》，结合集团公司特点及其管理要求，制定本制度。 2适用范围 本制度适用于集团公司的财务管理活动，包括各部门从事的房地产开发与租售业务。集团公司各部门包括：各职能部室、项目部和售楼中心，其均系集团公司所属非独立核算单位。集团公司财务实行一级集中核算，分级分部门管理。 3编写依据 本制度依据中华人民共和国财政部颁布的《企业财务通则》和《施工、房地产开发企业财务制度》结合集团公司实际编写。 4 定义(略) 5制度内容 5.1集团公司财务管理结构体制 5.1.1集团公司总经理办公会在集团公司财务管理工作中的主要权责。 决定集团公司的经营计划和投资方案；决定集团公司年度财务计划方案、财务报告方案；决定集团公司利润分配方案和弥补亏损方案；决定集团公司增减注册资本方案；决定集团公司内部财务管理机构的设置、聘任或解聘集团公司财务部负责人等。 5.1.2总经理在集团公司财务管理工作中的主要权责。 遵守国家法律、法规，根据集团公司财务计划方案组织好集团公司生产经营；具体确定集团公司内部财务管理机构，配备财会人员；组织拟定集团公司财务管理制度；接受集团公司内部审计机构的财务检查以及财政、税务、政府审计机关的监督等。 5.1.3总会计师在集团公司财务管理工作中的主要权责。 宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；协调各职能部室、项目部、售楼中心与财务部的关系；参与或审核集团公司房地产开发活动中的施工管理，包括立项、签约、施工、竣工、预算、工程结算、竣工决算、财务报告；搞好事前预测、事中控制、事后分析。督促财务部下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部室、项目部、售楼中心财务计划执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织集团公司财务核算，审核财务报告等。 ５.1.4集团公司财务部在集团公司财务管理工作中的主要权责。 负责财务计划的编制、执行、检查、分析；具体制定集团公司财务管理制度，组织各部门的财务管理和经济核算；如实反映公司财务状况和经营成果，组织和监督公司财务收支，依法计算缴纳国家税费，并向有关方面报送财务报告；参与集团公司经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。 5.1.5集团公司各职能部室、项目部、售楼中心等各部门在财务管理工作中的主要权责。 配合财务部门落实财务计划和降低成本任务，检查分析本部门财务计划和降低成本计划完成情况；建立本部门财务控制制度；执行集团公司《财务管理制度》和财务管理其他规定，配合财务部门办理各项业务收支工作；填报有关原始记录和业务报表，做好各项基础工作。 5.1.6天津泰达投资控股有限公司（以下简称控股公司）是集团公司的出资人暨国有股东单位。集团公司财务工作接受控股公司计财处的业务监督与指导。 5.1.7集团公司作为泰达集团的核心层企业，主要通过产权关系管理和控制子公司。集团公司财务部正确核算与管理对子公司的投资业务，组织编制泰达集团合并（汇总）会计报表，全面反映泰达集团的财务状况、经营成果和现金流量。 5.2财务管理的基础工作 5.2.1集团公司建立并保持房地产开发活动中的各环节原始记录。集团公司统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，签署、传递、汇集、反馈的要求，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算基础资料。 5.2.2集团公司在外聘工程造价咨询机构的协助下，参照《天津市2000建筑安装定额》，监督施工单位正确计算和编制工程预算，监督供方合理报价。 5.2.3集团公司监督施工单位、监理公司等建立工程与采购物资的计量验收制度。集团公司建立甲供设备和主要建筑物资的购进、领用、运输、转移等各个环节计量验收管理工作，按规定外聘房管局测量机构进行商品房建筑面积的前置测量工作。 5.2.4集团公司建立财产、物资管理及清查盘点制度。清查盘点制度包括建立房地产开发工程项目资产竣工清理制度，清理的范围包括该项目自开始建设直至工程竣工所形成的全部房屋建筑物、设备和家具用具等各项实物及其相关资料，继而办理竣工决算、竣工审计和竣工交付。 ５.3集团公司建立年度财务计划编制制度。根据年初集团公司总经理办公会议有关精神，财务部组织各部门编制年度经营财务计划，并采用“两上一下”办法审核汇总为集团公司财务计划，经总经理办公会议研究决定形成集团公司和各部门的年度财务目标。年度内经营形势有较大变化时，财务计划可以调整，程序与年初编制办法基本相同。 5.4集团公司建立经常性、年度专题、年度全面财务分析制度。 5.5集团公司建立各部门在房地产开发业务中的内控稽核职能分工制度。财务部建立财务工作内部稽核制度，按照