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国有大中型企业资金集中管理体系构建探析 　　摘要： 实行资金集中管理能够有效地整合国有大中型企业金融资源，优化资源配置，同时可以加强国有大中型企业资金管理的控制和协调能力。本文主要对国有大中型企业资金集中管理体系构建进行了初步探究。 Abstract： The implementation of centralized management of funds can effectively integrate financial resources of large and medium-sized state-owned enterprises， optimize resource allocation， while strengthening control and coordination ability of financial management. This paper conducted a preliminary inquiry on the construction of centralized funds management system in state-owned enterprises. 关键词： 国有大中型企业；资金集中管理；体系；构建 Key words： large and medium-sized state-owned enterprises；centralized management of funds；system；build 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）20-0164-02 0 引言 资金集中管理是国际上广泛采用的一种资金管理方式，其主要内容在不同的企业可能有所区别，然而大致上涵盖了资金集中、国际支付管理、外汇管理以及融资管理等。其中，资金集中是基础，其他方面的运作都建立在资金集中上。国有大中型企业通过资金集中管理，能够实现在整个企业内部的增收节支，加强资金使用效率和降低财务风险。同时，资金集中管理的目标是预防大中型企业产生支付危机，维持现金流动的均衡性，同时通过现金流动有效地控制大中型企业的财务活动和经营活动，进而确保整个企业获取最大收益。 1 国有大中型企业资金集中管理的重要性和必要性 伴随经济全球化以及我国市场体制的深化改革，市场竞争异常激烈，国有大中型企业顺应时代发展，已经初步建立起相对完善的现代企业制度。从企业管理实践以及现代经济发展规律的角度来看，国有大中型企业财务同资金管理的高度集中可谓是适应当代市场经济的必然结果。国有大中型企业资金集中管理一方面可以实现企业资金的有效监控以及金融资源的整合，优化资源配置，另一方面能够适应市场的汇率、利率和融资以及投资环境的变化，加快企业资金的周转，减少财务费用，控制财务风险，从而最大程度上实现国有大中型企业资金效益最大化。因此，如何进行有效的资金管理，从而统一财务运营，及时并准确地反映企业现金流，降低财务风险是国有大中型企业不能回避的重大课题，探讨国有大中型企业资金集中管理体系构建对于提升企业管理水平、促进企业的健康发展具有十分重要的意义和价值。 2 国有大中型企业资金集中管理体系构建的探讨 伴随我国市场的不断变化，企业的战略发展方向也应随之改变，企业资金集中管理体系应根据市场的变化要求以及企业的战略发展方向进行及时的调整，确保企业战略发展。结合我国当前形势，国有大中型企业要选择和运用一套同本企业自身情况与发展要求相适应的资金管理体系，也就是选择一种或多种相结合的资金集中管理模式，从而提高资金使用效益，促进资金加速周转。资金集中管理模式，究其本质而言，主要体现在企业管理集权还是分权管理策略，由企业资金运行规律以及行业的特点所决定，每一个企业都应按照自身的实际情况对资金管理的集权程度进行控制，使企业资金达到动态平衡。按照行业资金运行规律以及管理集权和分权的程度不同，资金集中管理模式主要有以下几种： 2.1 结算中心模式 通常结算中心由企业总部设立，并且办理成员企业现金收付与往来结算业务的专门机构。结算中心独立运营，其主要职能涵盖以下几点：①设置内部结算账户，对企业内部往来结算进行办理。各成员企业都要在结算中心开设账户，成员企业间的内部往来结算均要通过结算中心办理；②每个成员企业无权对外融资，应通过结算中心统一对外筹措资金，换言之，结算中心应按照成员企业的经营状况来进行资金调度与资金筹措；③计算中心要对结算业务中资金流向的合法性与合理性监督，及时纠正在结算过程中的盲目性；④结算中心应定期地通过报表的形式把资金的流动情况反馈给企业总部和各成员企业，使其领导层能够及时地掌握资金的使用情况；⑤结算中心应对结算方式以及结算时间进