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全员成本目标管理在采油企业探索性应用 　　摘要： 针对采油企业低渗透油气区块成本管理难度逐年加大的生产特点，中石化提出全员成本目标管理，本文为实现其有效应用提出了具体要求。 Abstract： In view of the increasing cost management difficulty of low permeability oil and gas block of oil production enterprise， Sinopec puts forward total cost target management. Specific ways to realize its effective application are put forward. 关键词： 采油企业；全员成本目标管理；应用 Key words： oil production enterprises；total cost target management；application 中图分类号：F406.72 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2014）10-0153-02 0 引言 随着油气资源的不断开采，以低渗透油气资源为主的油田出现了资源接替明显不足、新井产能贡献逐步降低等状况。为了保证油田的稳产，只能主要依托老区调整挖潜。但老区挖潜又存在含水渐升，投入工作量大，注水、提液、措施等工作量大幅增加等导致老区稳产成本不断增加的不利因素，这给成本管理提出了新课题。 1 全员成本目标管理的涵义 全员成本目标管理应树立成本可控的理念，坚持全面管理原则、成本效益原则、目标管理原则以及评价与考核并重四个原则，深化“建标、对标、追标、创标”活动的开展，实践全员成本目标管理。在广大干部职工心中逐步形成“所有成本都是可控的”、“经营一元钱、节约一分钱”、“优化无止境、挖潜无极限”、“要过紧日子，钱要算着花”等成本控制理念。 2 采油企业全员成本目标管理控制系统的构建 通过深入的分析，找准影响成本运行的节点，层层分解成本任务，确保成本控制形成体系。①厂级层面：以“吨油完全成本”为核心指标，以“吨油操作成本、吨油耗电量、吨油材料费、单位增油措施费和修理费占资产净值比重”为主要成本指标，以“采液电力单耗、注水电力单耗、井下作业频次、油管更新率”为辅助指标，用以评价和考核各部门的成本管理水平。②直接生产单位层面：以“可控操作成本”为核心指标，“采液电力单耗、注水电力单耗、维护作业频次和油井单井材料费”为主要指标，“采液化学药剂单耗、注水化学药剂单耗”为辅助指标，并逐步拓展生产部门的“综合能耗、注水达标率、油（水）井开井率”等技术经济指标，用以评价和考核各原油生产单位的成本管理水平和生产管理水平。③辅助生产单位层面：以“万元劳务收入可控操作成本”为核心指标，“万元劳务收入材料费”为主要成本指标，“万元劳务收入差旅费和万元劳务收入运输费”为辅助成本指标，用以评价和考核各辅助生产单位的成本管理水平。④费用单位层面：“以可控操作成本为核心指标，修理费和材料费为主要指标，用以评价和考核费用单位的成本管理水平。机关各部门，设立人均差旅费和人均办公费为主要指标，用以评价和考核部门的成本管理 水平。 3 采油企业全员成本目标管理控制系统的管理重点 在实际管理中，突出“预算管理”和“考核激励”两个重点，加强事前控制和事后兑现。 3.1 以预算管理“一条线”控制源头 ①创新全面预算管理理念，推广零基预算。用ABC管理法加强全面预算管理，并试行和推广了零基预算，对“动力、化学药剂、运费”等A类指标进行了零基预算对接，对“井下措施作业和一般原材料费”等B类费用进行线性控制，对其他C类费用实行定额管理，避免了传统预算“一刀切”、“鞭打快牛”等弊端，完善了预算管理模式。将预算责任横向管理到部门，纵向分解到班组，并试行费用指标的联动考核机制。②科学分解生产经营指标，落实管控责任。坚持“储量、产量、投资、成本、效益”的有机统一，科学分解各类生产经营指标，通过绩效考核责任书的形式，把各项任务指标全面落实到部门、到基层。通过建立厂、区、队、班组四级绩效考核责任制体系，使压力及时传递到基层，形成“层层有压力、层层有动力”。 3.2 以绩效考核 “一体化”监督事后 ①加强费用考核，提升掌控力度。实行单项费用、专项费用、总操作费用复合考核，半年预兑现，年终总兑现。其中单项费用实行月度考核预警、季度考核兑现、年度考核总兑现；专项费用由机关职能部门控制管理，节超支按一定比例奖扣职能部门绩效奖金。②绩效考核管理，强化领导责任。设立HSE总监、机关科室（部门）、各单位及技术负责人生产经营目标责任奖，目标责任奖与生产指