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農會漁會信用部內部 控制及業務稽核手冊 全國農業金庫 修訂 105年 9 月 修訂稿 目 錄 第一章　緒論 第一節　稽核的意義 …………………………………………………… 4 第二節　稽核的種類 …………………………………………………… 4 第三節　稽核報告書 …………………………………………………… 5 第二章　稽核工作的程序 第一節　年度稽核計畫 ………………………………………………… 6 第二節　稽核作業流程 ………………………………………………… 6 第三節　計畫之執行 …………………………………………………… 6 第四節　內部稽核作業（流程圖與工作說明） ……………………… 9 第五節　自行查核作業（流程圖與工作說明） ……………………… 11 第三章　內部控制 第一節　建構內部控制制度 …………………………………………… 13 第二節　內部控制作業檢核表 ………………………………………… 14 第三節　授信業務檢核表 ……………………………………………… 23 第四節　逾期放款檢核表 ……………………………………………… 31 第五節　存款業務檢核表 ……………………………………………… 39 第六節　委外作業檢核表 ……………………………………………… 42 第七節　簡易外匯業務檢核表 ……………