信用证、保函、结售课件.ppt

信用证、保函、结售  汇业务简介 国际结算业务概述 定义：通过银行进行的国与国之间的货币收付行为，这里主要是指国际贸易结算。 银行国际结算业务是银行利用各种国际结算工具为贸易商提供资金结算服务，并从中获利的过程。 国际结算是为国际贸易服务的 国际结算是随着国际贸易的发展而发展的 银行是在提供服务的过程中获利的 国际结算涉及的单据及部门 结算单据 1、运输单据 海运提单（OCEAN BILL OF LADING ）- 货权凭证 空运单据（AIR TRANSPORT DOCUMENT） 铁路运单（RAIL TRANSPORT DOCUMENT） 2、保险单据； 3、商业发票、 装箱单、 品质证书、产地证 4、金融单据：DRAFT、CHECK、PROMMISORY 部门： 海关的报关单、税务局的完税证明（发票）、外管局的核销单、 控制商品许可证、外管局的备案表 银行国际结算业务产品 传统结算产品 融资类结算产品 传统结算产品 汇付 托收 信用证 保函 传统结算产品——汇付（ Remittance ） 汇入汇款 操作程序：汇款通知、落实头寸、入帐、国际收支申报、水单、 检查要点： 1、资本金不能结汇—外汇局审批可结汇 2、贸易项下的汇入款必须结汇； 3、原币入帐—外汇局批准额度内、三资企业； 4、不得随意出具（补办）出口收汇核销联（结汇水单）--退税的要件； 5、大额申报--反洗钱。 出口退税：海关出口报关单、企业增值税发票、银行结汇水单、外管局核销单 汇出汇款 操作程序：申请、外汇审批、汇出。 1、预货款 审核要点： 1）资格审查：进出口经营权、营业执照、代理协议 2）合同：法人签字、公章、 3）形式发票：签字 4）金额不超过20万美元，超过须提供国外预付款保函，但境内外商企业汇到其国外母公司或境内中资集团公司向境外分公司汇款不要保函。合同不得拆。 5）特殊商品许可证、进料加工手册及出口合同。用户名，效期。 6）外管局备案表：异地付汇、不在名录、真实性审核 7）汇入保税区企业：该企业营业执照+ 7）大额申报-反洗钱 汇出汇款 2、货到付款 审核要点：上述要求外 1）正本货运单据 2）正本进口货物报关单二次核查：提单号、金额、税收、收货人不是对外签定合同方不得付汇， 3）付汇金额不得大于报关单金额 4）分期付款、有记录 汇出汇款 3、出口海运费（贸易项下从属费用） 检查要点： 1）合同：CIF价格条款 2）贸易发票 3）运费发票 4）只能汇到国内船公司或代理 汇出汇款 4、进口海运费（贸易项下从属费用） 检查要点： 1）合同：FOB价格条款 3）运费发票 4）只能汇到船公司或代理，不能汇给国外出口商 汇出汇款 5、出口项下佣金 检查要点： 1）不超过合同2%的暗佣、5%的明佣，或超过比例但未超过10000美元。超过凭外汇局批件办理。 2）明佣合同-C5 、暗佣佣金协议-收款人为第三者 3）结汇水单 汇出汇款 6、出口项下退汇 检查要点 1）合同 2）结汇水单 3）外汇局批件 其他：略 非贸易项下的售付汇业务：内容繁多、五花八门、按外汇局文件执行。 汇出汇款（非贸易） 1、外籍员工工资 1）合同； 2）护照、就业证（劳动局）； 3）完税证明-地税局个人所得税； 4）工资明细表 汇出汇款（非贸易） 2、外商企业汇出红利 1）营业执照 2）验资报告：出资比例、时间 3）董事会决议：签字（合资） 4）完税证明-国税企业所得税 5）外汇登记证-注资比例、时间 6）审计报告（会计师） 传统结算产品——托收（ Collection ） 托收业务的操作流程 传统结算产品——托收（ Collection ） 光票托收 检查要点 1、票据真伪 2、直接入帐、回款情况 3、国外托收 4、违规贴现 5、登记跟踪 出口跟单托收 业务流程：出口商交单、托收行寄单、 代收行提示、进口商付款/承 兑赎单、收款结汇 检查要点：结汇 1、签收部、申请书 2、代收行选择 3、托收指示 4、回款是否匹配 5、结汇/原币入帐 6、结汇水单 7、大额申报。 进口代收 业务流程：代收行接单、向进口商提示、 进口商付款/承兑赎单、付汇 检查要点：售汇 1、资格审查 2、合同 3、运输单据 4、外管局备案表 5、许可证 6、无报关单 7、