新 疆天业采供业务内部控制分析.pdfVIP

万方数据 Xinjiang Tianye company for business internal control research A Dissertation Submitted to Shihezi University In Partial Fulfillment of the Requirements For the Degree of Master of Economics by Liu Jing-Jing Dissertation Supervisor: Prof. Wang Wei-Guo Sep .2014 万方数据 万方数据 万方数据 摘 要 采购和供应是公司经营活动的重要环节，随着企业信息技术的广泛应用，供应链管理变得越 来越重要，物资采供管理的重点在于如何从传统的管理模式转变为新的管理模式，以适应供应链 环境下公司健康发展的需求，同时节约成本并对企业利润存在着倍增效应。目前很多的公司采供 业务处理过程以及内部控制存在着较为严重的缺陷，导致采购和供应业务领域信息不对称，造成 公司在该业务领域的损失。随着公司管理水平的不断提高，采供业务又出现了内部控制问题，内 部控制对于保证公司经营活动起着十分重要的作用，合理有效的采供内部控制制度已经成为实现 公司降低成本、实现其利润最大化的重要条件之一。 大部分公司倒闭或者破产都是源于内部控制体系不完善或者说是公司领导层不重视，究其根 源是公司内部风险控制的不足。采供环节内部控制不得当、不缜密而导致公司领导者贪污受贿的 案例不胜枚举，在反映出公司管理层道德观念丧失的同时，也折射出企业采供环节所暴露出的诸 多问题，需要企业在发展过程中采取合理有效的措施去克服其不足，这就往往需要健全公司采供 内部控制制度。而工业企业对目前我国经济发展贡献较大，在GDP 中也占据着重要的位置，采供 环节内部控制对我国企业的经营管理起到了至关重要的作用。研究我国工业企业采供环节的内部 控制，有助于提高企业采供环节内控制管理。 本文以新疆天业集团公司作为研究举例，天业集团作为新疆工业企业的龙头之一，其业务规 模分布在整个新疆并延伸至全国，而采供业务是天业公司最为关键和最具有风险的步骤，通过研 究具有代表性的大型工业企业的采供业务和流程，可以在一定程度上反映采供内部控制的特点， 并找出内部控制的风险点，并对其进行完善。同时，新疆天业集团作为较早实施内部控制的企业 之一，通过对其采供内部控制进行研究，可以更为直观和清晰地反映出信息化发展中采供环节的 内部控制特点，从中看出在提高本公司采供环节内部控制方面所能汲取的成功经验。 目的：通过对新疆天业（集团）公司采供业务内部控制现状分析，深入探讨影响新疆天业公 司采供业务内部控制的各种因素，并找出提高采供业务内部控制质量的对策及建议，以达到更好 地将内部控制理论应用于新疆天业（集团）公司。 方法：本文拟以自愿披露内部控制的新疆天业（集团）公司为研究对象，对公司内部控制问 题进行研究。本文所采用了文献资料研究法、案例分析法、描述归纳分析法。 结果：本文主要从新疆天业集团的采供内部控制的理论基础出发，提出天业集团公司在采供 内部控制方面存在的问题，并对这些问题提出解决采供业务内部控制的方法和基本流程，该流程 是以优化采供供应链为核心，提出集中采购的方法，这种方法适用于天业集团公司。 关键词：新疆天业，采供，内部控制 I 万方数据 万方数据