6-7第六章-主要会计分录.pptVIP

30预收定金 借：银行存款 贷：预收账款 ? 31销售已预收定金的产品（材料等）。 借：预收账款 贷：主营业务收入 其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） ? 32公司销售产品（材料、包装物、低值易耗品等）货款未收到 借：应收账款 贷：主营业务收入 其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 33收到赊销款 借：银行存款 贷：应收账款 ? 34结转已销产品的生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 35结转已销售原材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料 36计算销售产品应交纳的消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 37收到捐赠、罚款收入等营业外收入 借：银行存款 贷：营业外收入 38接受捐赠的设备，直接投入使用 借：固定资产 贷：营业外收入 39发生捐赠、支付罚款等支出 借：营业外支出 贷：银行存款 40结转各项收入至“本年利润”账户 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 41结转各项成本、费用至“本年利润”账户 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 财务费用 管理费用 销售费用 营业外支出 42按照利润总额的百分比税率计算本月的所得税费用。 借：所得税费用 贷：应交税费——应缴所得税 43结转所得税费用至“本年利润”账户 借：本年利润 贷：所得税费用 44上交各种税费 借：应交税费——应缴所得税 贷：银行存款 45结转本年净利润至“利润分配”账户。 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 46按全年净利润的10%提取法定盈余公积金 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 47向股东分配现金股利 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 ? 48资本公积转增资本 借：资本公积 贷：实收资本 49 会计期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——应付股利 第六章 复习：主要会计分录 1接受投资人的投资。 借：银行存款 固定资产 原材料 无形资产 贷：实收资本（股本） 资本公积 2取得长、短期借款，存入银行 借：银行存款 贷：短期借款 长期借款 ? 3预提短期借款利息。 借：财务费用 贷：应付利息 ? 4支付短期借款利息。 借：应付利息 贷：银行存款 5 归还短期借款本息。 借：短期借款 财务费用 应付利息 贷：银行存款 6 购入不需要安装设备，款项未付 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 7支付货款。 借：应付账款 贷：银行存款 8用银行存款购入原材料。 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 9用商业汇票购入原材料。 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 10支付商业汇票款。 借：应付票据 贷：银行存款 11预付定金。 借：预付账款 贷：银行存款 12赊购原材料，货款未付。 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 13采购的原材料验收合格入库 借：原材料 贷：在途物资 14各部门领用原材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料 15开出现金支票从银行提取现金直接发放工资。 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 16分配本月职工工资。 借：生产成本 制造费用 管