上公司审计串谋防范的最优激励模型及对策研究-宏观经济研究院.PDFVIP

2014年第2期 上市公司审计串谋防范的 最优激励模型及对策研究* 刘惠萍 刘太琳 杨蕙馨 内容提要 为了规避审计串谋对上市公司 一方或几方把应向委托人传递的真实信息加以 相关利益者的损害，促进注册会计师行业及证券 窜改，伪造成对自己有利的信息，目的是增大代 市场的健康发展，在分析上市公司审计串谋发生 理人串谋者的物质利益与非物质利益。事实上， 的基本条件和主要机理的基础上，运用委托代理 串谋与勾结是所有的组织和机构中普遍存在的 理论构建了一个考虑惩罚机制的防范审计串谋的 一个现象（陈志俊和邹恒甫，2002），审计串谋则 最优激励模型，得出了防范审计串谋行为需要满 是串谋在经济组织中的一种具体表现形式，指的 足的五个均衡条件，并提出了相应的对策建议。 是会计师事务所或注册会计师在财务报告审计 关键词 上市公司 审计串谋 最优激励 过程中，与被审计单位串通，通过提供虚假鉴证 模型 对策建议 或审计报告，欺骗审计委托人和社会公众并从中