对民营企业财务管控建议.doc

对民营企业财务管控建议 　　作者简介：刘洋（1973-），女，科右中旗，会计师、经济师（双师），本科，财务管理及民营经济研究方向。 摘要：本文列举了民营企业财务管控的主要内容及各实体财务管控主要功能，论述了资产管控、资金管控、费用管控的管控方法。 关键词：民营企业；财务管控；建议 随着泰丰公司的快速发展，财务管理已经成为不可或缺的重要手段，事实上，控制尤其是事前控制，已经在实际的企业管理过程中表现出越来越突出的作用。因为经过事前风险评估等控制手段，可以有效降低管理过程中可能出现的风险，降低管理成本，进而提升管理效能。 一、泰丰财务管控包括，主体、客体、目标、方式和环境。 （1） 财务管控的主体是公司下属的经济实体，紧紧把握住财权这个中心，合理配置财权。 2）财务管控的客体是经济实体的生产与销售，应该是财务管控要处理的核心要素，只有这样才能明确实际中的工作重点。 （3）财务管控的目标是为生产与销售管控服务，提升管理水平，提高核心竞争力。 （4）财务管控的方式是全面预算，最常用也是最重要的方式，当然，还有像健全财务制度、对现金的控制、财务风险的控制等。 （5）财务管控的环境是好的管理模式，如果没有好的管理模式，财务管控将会失控。 二、 对各实体财务管控主要功能有：规范管控、资产管控、资金管控、费用管控， （1）规范管控 建立规范：建立和健全下属实体公司各项财务办法（财务管理、会计核算、资金管理、预算管理、资产管理、成本费用管理等） 统一管理：统一管理各单位财务人员，对财务人员负有教育培训、工作指导、业务考评、资格管理等职责。统一由核算的会计事项进行处理。 了解下情：督促各下属单位及时提交各种会计资料，及时分析和掌握各单位经营情况和财务状况。 检查监督：检查监督各单位财务工作，财务制度执行情况，发现问题及时解决，对弄虚作假的行为依法追究责任。 （2）资产管控 下属单位的关键设备、重要建筑物、限额以上的资产的使用、必须经过泰丰公司批准上报。流动资产的处置由下属单位决定，但需报公司相关部门审批、接受监督并备案。例如因固定资产发生损坏等，导致其可收回金额低于账面价值的，表明该项固定资产的价值发生了减损。按照《企业会计制度》规定，应当将固定资产价值减损的部分计提减值准备，才不会在资产负债表上虚夸固定资产的价值。可收回金额是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的预计未来现金流量的现值两者中的较高者。 如果无形资产将来为企业创造的经济利益还不足以补偿无形资产成本（摊余成本），则说明无形资产发生了减值，主要表现为无形资产的账面价值超过了其可收回金额。《企业会计制度》规定，企业应定期对无形资产的账面价值进行检查，如果发现以下情况，则应对无形资产的可收回金额进行估计，并将该无形资产的账面价值超过收回金额的部分确认为减值准备：①某项无形资产已被其它新技术所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；②某些无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复 ；③其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形；④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 （3） 资金管控 公司对下属单位的资金使用实行集中统一协调与调配。应做好以下四方面工作：①统一银行开户管理，确保资金安全。货币资金是内部控制的最关键环节，为强化货币资金的事前控制，在健全货币资金基本内部牵制制度的基础上，撤销集团内部各单位在社会金融机构的多余账户，保留使用唯一基本付款账户。②统一资金调度，强化资金监管。统一重大资金调度权，控制投资规模，将资金投资引向高回报低风险的地区，同时也给予子公司日常的资金管理权限。③统一资金信贷 ， 确保筹资效益。通过集团财务公司集中对成员单位实行内部贷款制度，优化资金信贷结构；统一对外筹资职能，根据集团资金结构优化以及各单位发展的需要，统一向商业银行办理贷款筹措资金，同时作为信贷管理的延伸，强调由母公司统一对外担保，以防范担保风险。 ④统一资金过程控制，提高资金使用效益。每年编制年度资金占用预算指标应与经济责任制考核指标挂钩。通过预算的跟踪考核，对资金从物资采购、存货的盘点和处置、产成品销售等全过程实行过程控制和管理。 （4）费用管控 制定预算编报规程，指导下属单位财务预算的编报，汇总财务预算，检查和监督预算执行情况，提出合理建议。组织各单位内部预算完成情况的考评工作，提交考评报告，供生产销售参考。分析国家税法、费用征管与基金管理制度，协调与税务、社保等机构的征缴关系。同时，也不能忽一下三点：①科学调度资金，盘活存量资产 民营企业应从全面加强资金管理入手，挖掘内部潜力，减少资金占用，加速