项目成本管理第2版课件作者孙慧第4章节.ppt

成本基准计划 通过对项目成本目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获得项目进度计划的横道图。并在此基础上编制成本基准计划。 在总体控制时标网络图上表示 利用时间一成本曲线（S形曲线）表示 时间－成本累计曲线的绘制步骤如下： （1）确定项目进度计划，编制进度计划的横道图 （2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间的成本，在时标网络图上按时间编制成本预算，如图4-3 所示。? 时间－成本累计曲线 图4-3 时标网络图上按月编制的成本预算 费用（万元） 时间－成本累计曲线 （3）计算规定时间t计划累计完成的成本 （4）按各规定时间的 Qt值，绘制S形曲线 时间（月） 时间－成本累计曲线 每一条S形曲线都对应某一特定的进度计划。但项目的S形曲线只会落在由全部活动都按最早开始时间开始和全部活动都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。一般而言，若所有活动都按最迟开始时间开始，对节约业主的贷款利息是有利的，但同时也降低了项目按期完工的保证率，因此应根据得出的S形曲线合理安排成本计划。 4.3.5 成本预算的案例 【例4-2】方兴公司生产并安装一台大型机床，此项工程项目工程成本预算包括两个步骤。首先，将项目工程成本估计分摊到项目工作分析结构中的各个阶段。第二，进行每个阶段成本预算的分配工作。 1.分摊总预算成本 2.制订累计预算成本 分摊总预算成本 项目1200000元 意外开支准备金40000元 设计260000元 … … 安装与调试190000元 材料350000元 人工120000元 设备280000元 安装90000元 调试100000元 材料A230000元 材料B120000元 制造750000元 总预算成本分解图 制订累计预算成本 总预算成本 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 设计 26 5 5 8 8 建造 75 9 9 15 15 14 13 安装与调试 19 10 9 合计 120 5 5 8 8 9 9 15 15 14 13 10 9 累计 5 10 18 26 35 44 59 74 88 101 111 120 机床项目每期预算成本表 成本预算的案例 对项目或阶段来说，仅仅将消耗的实际成本与总预算成本进行比较容易引起误解，因为只要实际成本低于总预算成本，成本绩效看起来总是好的 在大型机床的例子中，我们会认为只要实际总成本低于1200000元，项目成本就得到了控制。但当某一天实际总成本超过了总预算成本1200000元，而项目还没有完成，那该怎么办呢？ 本章结构 软件开发项目预算编制中的问题 项目成本预算概述 1. 项目成本预算的依据和方法 2. 项目成本预算的编 3. 工程项目成本计划编制中的问题 4. 5. . 4.4 工程项目成本计划编制中的问题 4.4.1影响项目成本计划的因素 4.4.2项目成本计划的编制程序 4.4.3 常用的项目工程成本计划表 4.4.1影响项目成本计划的因素 由于技术上、工艺上的变更，造成实施方案的变化。 交通、能源、环保方面的要求带来的变化。 原材料价格变化、通货膨胀带来的连锁反应 工资及福利方面的变化。 气候带来的自然灾害。 可能发生的工程索赔、反索赔事件。 国际国内可能发生的战争、骚乱事件。 国际结算中的汇率风险等等。 4.4.2项目成本计划的编制程序 搜集和整理资料 国家和上级部门有关编制成本计划的规定; 项目经理部与企业签订的承包合同及企业下达的成本降低额、降低率和其他有关技术经济指标; 有关成本预测、决策的资料; 项目的施工图计划、施工计划; 施工组织设计; 项目使用的机械设备生产能力及其利用情况; 项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料; 计划期内的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资料; 以往同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析资料; 同行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和有效措施; 本企业的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施; 国外同类项目的先进成本水平情况等资料。 项目成本计划的编制程序 估算计划成本、确定目标成本 根据已有的投标、预算资料，确定中标合同价与施工图计划的总价格差，或确定施工图预算与施工预算的总价格差。 根据技术组织措施预算确定技术组织措施带来的项目节约数。 对施工计划未能包容的项目，包括施工有关项目和管理费用项目，参照定额加以估算。 对实际成本可能明显超出或低于定额的主要子项，按实际支出水平估算出其实际与定额水平之差。 充分考虑不可预见因素、工期制约因素以及风险因素、市场价格波动因素、加以试算调整，得出综合影响系数。 综合计算整个项目的目标成本的降低额及降低率。