人民银行分支机构内部控制评价研究文献述评.pdfVIP

第27卷第134期 湖南财政经济学院学报 L 27^r0．134 2011年 12月 Journal ofHunan Finance and Economics University Dec．20l1 人民银行分支机构内部控制评价研究文献述评 张 昕 · (1．湖南大学金融学院；湖南长沙 410079)； 2．中国人民银行长沙中心支行，湖南长沙 410005； 【摘 要】人民银行是国家重要的金融调控机关和金融市场规制机关，肩负制定与执行国家货币政策、维 护国家金融稳定和提供金融服务三大基本职能，在国家金融调控和金融市场规制方面发挥重要 作用。银行内部控制评价是全面了解银行内部控制设计与运行情况、发现银行内部控制存在问 题、完善银行内部控制体制机制的重要环节。人民银行内部控制评价研究文献较多，现有研究 成果主要体现在人民银行内部控制评价理论、方法、评价现状与问题、对策与建议等方面。梳 理相关研究文献，有助于进一步厘清人民银行分支机构内部控制评价研究现状，推进人民银行 分支机构内部控制评价建设。 【关 键 词】人民银行；分支机构；内部控制；内部控制评价 【中图分类号】F830．3；17832．3 【文献标识码】A 【文章编号】2095—1361(2011)06-0070—06 一 、 人民银行分支机构内部控制评价研究 定了包括人民银行分支机构内部控制总则、分支 背景 机构内部控制环境、分支机构风险评估、分支机 美国次贷引发的国际金融危机不断向纵深蔓 构内部控制活动、分支机构内部控制信息及其沟 延，发达国家经济复苏前景难测，欧元区债务危 通、分支机构内部控制的监控等内容的《中国人 机不断恶化，我国经济社会发展的国际国内环境 民银行分支机构内部控制指引》(简称《分支机 进一步趋向复杂。面对国际国内新的形势，人民 构内部控制指引》)，为央行分支机构建立健全内 银行的内外风险不断增加。人民银行作为国家的 部控制体制机制提供了理论依据和现实指引。根 中央银行，在履行国家金融调控、维护国家金融 据 《分支机构内部控制指引》的要求，央行各分 稳定、为经济社会发展提供金融服务等职责方面 支机构均应成立内部控制建设工作领导小组，不 面临着更加严峻的考验。 定期对本行内部控制情况进行督导、检查、反馈。 内部控制的重要功能是风险识别、风险评估 《分支机构内部控制指引》的发布实施，对人民 与风险应对，科学的内部控制能够有效促进央行 银行内部控制建设起到了巨大推动作用。 职能的正确履行和央行各项事业的健康、可持续 银行内部控制评价是全面了解银行内部控制 发展。为了建立健全央行的内部控制体制和机制， 设计与运行情况、发现银行内部控制存在问题、 加强和改进央行的内部管理，提升央行各分支机 完善银行内部控制体制机制的重要环节。2010年 构内部管理水平，2006年中国人民银行借鉴国际 4月财政部、银监会等五部门联合发布 《企业内 通行的COSO内部控制框架结构，结合央行的职 部控制评价指引》，为央行分支机构科学、广泛 责、央行分支机构设置情况与业务特点，研究制 开展内部控制评价提供了有益借鉴。目前，央行 · 收稿日期：2011—08—19 作者简介：张 昕 (1978一 )，女，湖南长沙人，湖南大学金融学院硕士研究生，中国人民银行长沙中心支行经济师 70 各分支机构的内部控制建设还存在诸多问题，程 关信息真实完整可靠目标、经营效率效果提升目 文兵、程星华在其研究中指出，央行基层分支机 标、发展战略实现目标 (或称内部控制的终极目 构内部控制制度建设与运行过程，存在着岗位设 标)五个方面。海云桃、刘炜炜研究指出，央行 置与实际需求脱节、兼岗和替岗现象严重，既有