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题库（个人所得税、资源税部分） 一、单项选择题 1、关于个人所得税居民纳税义务人的概念正确的是（ ）。 A、只对来源于中国境内的所得缴纳个人所得税 B、只就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税 C、居民纳税义务人负有无限纳税义务 D、中国境内的所得和境外的所得都不缴纳个人所得税 2、现行个人所得税法“中国境内”的概念是指（ ）。 A、包括中国大陆、香港、澳门和台湾地区 B、包括香港、澳门但不包括台湾地区 C、中国大陆地区 D、包括香港、澳门和台湾地区 3、关于非居民纳税义务人叙述正确的是（ ）。 A、中国境内的所得和境外的所得都要缴纳个人所得税 B、中国境内的所得和境外的所得都不缴纳个人所得税 C、只就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税 D、非居民纳税义务人承担有限纳税义务 4、按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征（）。属于同一收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得税。。该煤矿开采的原煤适用元/吨的资源税定额。该煤矿当月应纳资源税数额为多少？2006年8月将开采的铁矿石2000吨直接对外销售，将自采的铁矿原矿入选为精矿800吨，经查相关资料得知该矿适用14元/吨的资源税税额，选矿比为1：2.45。该铁矿当月应纳资源税数额为多少？ 答案 单项选择题 1、C 2、C 3、D 4、B 5、A 6、C 7、D 8、D 9、A 10、B 11、A 12、A 13、C 14、C 二、多项选择题 1、ABC 2、BCD 3、ABCD 4、ABC 5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、BC 9、ABC 10、ABCD 11、ABCD 12、AB 13、CD 14、ABCD 15、ABCD 三、判断题 1、错误 2、错误 3、错误 4、正确 5、错误 6、正确 7、错误 8、正确 9、错误 10、正确 11、错误 12、正确 13、错误 14、正确 15、正确 16、错误 17、正确 18、正确 19、正确 20、正确 四、计算题 1、解：捐赠前的应纳税所得额=120，000×（1-20%）=96，000（ 元） 法定捐赠扣除额=96，000×30%=28，800元 实际发生捐赠25，000元小于法定捐赠扣除额，允许据实扣除。 应纳个人所得税=（96，000-25，000）×40%-7，000 =21，400（元） 2、解：存在问题： 个体老板的工资不得扣除，雇员的工资超标准列支额= 108,000－15×500×12=18,000（元）。 （注：实际工作中雇员的计税工资2004年应按800元的标准执行，本案雇员的工资108,000没有超过列支标准，是可以据实列支的，不应做纳税调整） 金融机构的借款利息费用按同期银行的利率计算扣除。 超标准列支利息费用=10,000－100,000×6％=4000（元） 付的租金应在3年内平均摊销，多摊销费用20,000元。 务招待费超标准列支额=30,000－800,000×5‰=26,000（元） ⑤购买的货车应作为固定资产管理，不得税前扣除。 ⑥对外投资分得的股息，应按股息项目单独计算纳税，不能并入当期应纳税所得额。个人发生的公益、救济性捐赠在全年应纳税所得额的30％以内可以据实扣除，超过部分不得扣除。 计算应纳个人所得税： （1）应纳税所得额=242000+50000+18000-800×12+18000+4000+20000+26000+60000-20000=408400（元） （说明：当地政府规定的业主费用扣除标准，可在个人所得税前扣除，此题当地政府规定业主每月扣除的费用为800元，全年为800×12） （2）公益、救济性捐赠扣除限额=408400×30％=122,520（元），因此允许据实扣除50,000元。 （3）分回股息应纳税额=20000×20％=4000（元） （4）全年应纳个人所得税=（408400－50000）×35％－6750+4000=122690（元） 3、解：（1）对外直接销售的部分的原煤应纳资源税 ＝销售数量×单位税额 ＝40,000吨×2.5元/吨 ＝100,000元 （2）自产自用数量是用于发电、职工生活部分 应纳资源税＝动用数量×单位税额 ＝（7,500吨＋2,500吨）×2.5元/吨 ＝10,000吨×2.5元/吨 ＝25,000元 （3）直接连续加工入洗生产精煤的部分 应纳资源税＝动用数量×单位税额 ＝(加工产品实际销售量÷综合回收率) ×单位税额 ＝(18，