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海安地税个人所得税测试题 一、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”，每题1分，共计10分） （ ）1.根据个人所得税法的规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 （ ）2.纳税人取得的全年一次性奖金，应将全年一次性奖金除以12个月（工作时间短于12个月的除以实际工作月数），确定适用税率和速算扣除数。 （ ）3.离退休人员领取的离退休工资、养老金，以及从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，免征个人所得税。 （ ）4.纳税人取得的董事费收入，统一按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。 （ ）5.对扣缴义务人应扣未扣的个人所得税款，由税务机关责成扣缴义务人向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 （ ）6. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税。 （ ）7.个人股东股权转让所得，以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。 （ ）8.企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股股票的市场价格为收入额计征个人所得税。 （ ）9. 新的个人所得税法实施后，所有纳税人的工资薪金所得的税收负担将下降。 （ ）10. 企业资本公积、盈余公积及未分配利润向个人投资者转增实收资本，暂缓征收个人所得税。 二、单项选择题（每题1分，共计10分） 1.新的个人所得税法将工资薪金所得的级次调整为（ ）。 A．5级 B．6级 C．7级 D．8级 2.新的个人所得税法将工资薪金所得的第一档税率调整为（ ）。 A．1% B．2% C．3% D．4% 3.新的个人所得税法实施后，代开货物运输业发票个人所得税预征率调整为（ ）。 A．1% B．1.5% C．2% D．2.5% 4.新的个人所得税法实施后，个人所得税的纳税申报期限将延长为（ ）。 A．7天 B．10天 C．15天 D．20天 5.新的个人所得税法自2011年9月1日实施后，工资薪金的免征额提高至3500元，其开始时点采取的是（ ）。 A．权责发生制 B．收付实现制 C．工资所属期 D．以上都不对 6.根据个人所得税法的规定，以下个人属于居民纳税人的是（ ）。 A．美国人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境 B．日本人乙来华学习180天 C．法国人丙2010年1月1日入境，2010年12月20日离境 D．英国人丁2010年1月1日入境，2010年11月20日离境 7.根据个人所得税法的规定，下列各项中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。 A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得 8.在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，其自行申报的纳税地点是（ ）。 A．收入来源地 B．税务局指定地点 C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择一地申报纳税 9.个人所得税的改革方向和模式是（ ）。 A．分类所得税制 B．综合所得税制 C．家庭所得税制 D．综合和分类相结合 10.下列关于企业年金的个人所得税处理，表述正确的是（ ） A．企业年金个人缴费部分，不得在当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。 B．企业年金的企业缴费部分，在计入个人账户时，与当月的工资、薪金合并计算个人所得税 C．企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时一律还原至所属月份 D．对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予退还 三、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，每小题2分，共计20分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分) 1. 新的个人所得税法将工资薪金的级次减为7级，取消的税率包括（ ）。 A．10% B．15% C．30% D．40% 2.个人所得税的改革原则和思路是（ ）。 A．简税制 B．宽税基 C．低税率 D．严征管 3.计算个人所得税时，下列项目中不属于工资、薪金性质的有（ ）。 A．独生子女补贴 B．午餐补助 C．托儿补助费 D．差旅费津贴 4.将个人所得税的纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，所依据的标准有