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税务会计业务答案
1．（1）折扣销售A型轿车：
借：银行存款 6656008
贷：主营业务收入 (88889×80×80%) 5688896
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）967112(5688896×17%)
借：营业税金及附加 284445
贷：应交税费——应交消费税284445(5688896×5%)
（2）销售A型轿车：
借：银行存款 5200007
贷：主营业务收入 (88889×50) 4444450
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）755557（4444450×17%）
借：营业税金及附加 222223
贷：应交税费——应交消费税222223（4444450×5%）
借：营业费用 9440
借：应交税金——应交增值税（进项税额）560（8000×7%）
贷：银行存款 10000
（3）借：银行存款50000
贷：固定资产清理 48077
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1923（50000÷1.04×4%）
借：应交税费——应交增值税（已交税金）1923
贷：银行存款 961.50
贷：营业外收入 961.50
（4）逾期包装物押金
借：其他应付款 60000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8718（60000÷1.17×17%）
贷：其他业务收入 51282
借：其他业务支出 2564
贷：应交税费——应交消费税 2564（60000÷1.17×5%）
（5）将产品用于本厂后勤：
借：固定资产 112880
贷：主营业务收入 88889
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）15111(88889×17%)
贷：应交税费——应交车辆购置税 8880
88800×10%=8880
借：营业税金及附加 4444
贷：应交税费——应交消费税 4444(88889×5%)
（6）购入小轿车零部件、原材料：
借：原材料 5800000
借：应交税费——应交增值税（进项税额）986000
贷：银行存款 6786000
借：原材料 90000
贷：银行存款 90000
应交增值税：（967112+755557+1923+8718+15111）-（986000+1923+560）=759938
借：应交税费——应交增值税759938
借：应交税费——应交消费税513676
贷： 银行存款 1273614
2．（1）借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 17094
贷：其他业务收入 2906
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
[（20000+3400）÷1.17] ×17%=3400
（2）借：银行存款 40000
借：应收帐款 20000
贷：主营业务收入 51282
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8718（60000÷1.17×17%）
（3）借：应交税费——应交增值税（进项税额）3180
借： 待抵扣税金——待抵扣增值税 260
贷：银行存款 3440
（4）9月应纳税款
借：应交税费——应交增值税8938
贷：银行存款 8938
3400+8718-3180=8938
（5）借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 100000
借：银行存款 936000
贷：主营业务收入
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