无纸化系统-经济法第五章.docVIP

一、单项选择题 ? 1、贾某从2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。贾某2012年出租房屋应缴纳的个人所得税为（　）元。 A、1600 B、1820 C、3640 D、1660 您的答案：B 正确答案：B【答疑编点击提问】 解析：本题考核财产租赁所得应缴纳的个人所得税。从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税＝[3000－800(修缮费)-800]×10％×2+[3000－800]×10％×7＝1820(元)。 2、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 您的答案：D 正确答案：C【答疑编点击提问】 解析：本题考核公益性捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 3、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2012年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、31750 B、45360 C、44250 D、52745 您未做该题 正确答案：D【答疑编点击提问】 解析：本题考核个人所得税的计算。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税＝[（28000－4800）×25%－1005]×11＝52745 （元）。 4、余某于2012年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（　　）元。 A、1420 B、1440 C、1480 D、1640 您未做该题 正确答案：B【答疑编点击提问】 解析：本题考核劳务报酬所得。劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税＝（3500+5500）×（1-20％）×20％＝1440（元）。 5、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、16.2 B、16.8 C、27 D、28 您未做该题 正确答案：D【答疑编点击提问】 解析：本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元） 6、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。 A、10％ B、20％ C、25％ D、33％ 您未做该题 正确答案：C【答疑编点击提问】 解析：本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。 7、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。 A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元 您未做该题 正确答案：C【答疑编点击提问】 解析：本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=【30000-（3500-1800）】÷12=2358.33(元)。适用税率10%，速算扣除数为105。奖金应纳税个人所得税=【30000-（3500-1800）】×10%-105=2725(元)。 8、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。 A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免 B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D、企业安置残疾人员所